会计师事务所内部治理与审计质量升研究 ——以瑞华会计师事务所为例

发布时间：2022-02-26 07:50

　　会计师事务所是对资本市场的财务信息进行监督鉴证,有高资本市场的财务信息质量的作用,对于资本市场的稳定发展具有十分重要的意义。然而,在资本市场飞速发展下,屡屡出现上市公司和IPO公司财务造假,会计师事务所出具虚假审计报告的案例,不仅使得投资者的信任度大大降低,会计师事务所的声誉及社会形象严重受损,还对资本市场的公平公正造成不良影响,造成市场秩序紊乱。会计师事务所的内部治理是升审计质量的重要保障,内部治理直接与会计师事务所的审计质量管理和各方面风险控制能力相关,因此升会计师事务所的内部治理能够促使其诚信执业,不仅能够维护社会风气,而且对保持市场正常的经济秩序有重要意义。本文选取瑞华会计师事务所为研究对象,使用案例分析法、文献研究法,基于利益相关者理论、委托代理理论、内部控制理论,按照出问题、分析问题、解决问题的研究思路,针对瑞华会计师事务所审计质量现状,从内部治理的角度分析研究存在的问题。瑞华会计师事务所在近几年,接连受到注册会计师行业监管部门的处罚,审计质量逐年下降,瑞华会计师事务所在我国属于规模较大,知名度较高的会计师事务所,因此选取瑞华作为研究对象,具有一定代表性。本文主要通过其发展... 

【文章来源】：广东外语外贸大学广东省

【文章页数】：63 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国内文献综述
        1.2.2 国外文献综述
        1.2.3 文献综评
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容与结构
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 论文研究框架图
    1.4 可能的创新
第二章 相关概念界定与理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 内部治理的概念
        2.1.2 审计质量的概念
    2.2 内部治理相关理论基础
        2.2.1 利益相关者理论
        2.2.2 委托代理理论
        2.2.3 内部控制理论
    2.3 内部治理与审计质量之间关系
第三章 我国会计师事务所内部治理及审计质量现状
    3.1 内部治理现状
    3.2 审计质量现状
第四章 瑞华会计师事务所案例描述
    4.1 瑞华会计师事务所基本情况
    4.2 瑞华会计师事务所审计执业流程现状
    4.3 瑞华会计师事务所审计质量现状
第五章 瑞华会计师事务所内部治理缺陷分析
    5.1 内部环境
        5.1.1 内部环境方面存在的缺陷
        5.1.2 内部环境存在缺陷的原因分析
    5.2 风险评估
        5.2.1 风险评估方面存在的缺陷
        5.2.2 风险评估存在缺陷的原因分析
    5.3 控制活动
        5.3.1 控制活动方面存在的缺陷
        5.3.2 控制活动存在缺陷的原因分析
    5.4 信息交流与沟通
        5.4.1 信息交流与沟通方面存在的缺陷
        5.4.2 信息交流与沟通存在缺陷的原因分析
    5.5 内部监督
        5.5.1 内部监督方面存在的缺陷
        5.5.2 内部监督存在缺陷的原因分析
第六章 以提升审计质量为目标的内部治理优化方案
    6.1 改善内部环境
        6.1.1 完善人力资源及薪酬管理体系
        6.1.2 注重文化建设
    6.2 强化风险意识
        6.2.1 建立风险评估机制
        6.2.2 防范合并前风险
    6.3 加强控制活动管理
        6.3.1 规范业务执行
        6.3.2 统一质量管理
    6.4 建立信息沟通与交流
        6.4.1 加强总分所一体化管理
        6.4.2 建立完善的内部惩处制度
    6.5 加强监督管理
        6.5.1 建立有效的三级复核制度
        6.5.2 完善事后监管制度
第七章 研究结论与相关建议
    7.1 研究结论
    7.2 相关建议
致谢
参考文献


【参考文献】：
期刊论文
[1]会计师事务所合并对审计质量的影响[J]. 于泓泽,杨景海.  合作经济与科技. 2020(01)
[2]特殊普通合伙制事务所内部治理研究[J]. 胡皓,贾创雄.  全国流通经济. 2019(31)
[3]组态视角下的审计质量影响因素研究——基于会计师事务所层面的分析[J]. 李澍.  中国注册会计师. 2019(10)
[4]The impact of accounting standards convergence on Chinese firms’ overseas mergers and acquisitions[J]. Shuwei Sun,Hailong Zhao,Xianjie He,Ying Zhang.  China Journal of Accounting Research. 2019(03)
[5]“和合”思想、合作博弈与会计师事务所合伙治理[J]. 唐衍军,蒋煦涵.  财会通讯. 2019(22)
[6]企业内部控制的重要性[J]. 韩海娜.  中国集体经济. 2019(22)
[7]会计师事务所合并对审计质量的影响[J]. 李彬,王曙光,张晨.  北方经贸. 2019(08)
[8]会计师事务所内部治理与外部审计行为研究[J]. 王立红.  现代营销(下旬刊). 2019(05)
[9]我国会计师事务所内部管理中绩效、报酬与合伙文化探究[J]. 路小磊.  财会学习. 2019(11)
[10]分析会计师事务所组织形式、规模与审计质量[J]. 郭延亮.  财会学习. 2019(11)



本文编号：3644259