产品市场竞争、高管变更对内部控制质量的影响研究
发布时间：2022-08-08 14:41
自美国安然事件以后,美国出台了《萨班斯——奥克斯利》（以下称SOX）法案,内部控制逐渐成为全球关注的焦点与热点。随着现代企业的发展,高层管理人员在战略选择等重大决策中起着至关重要的作用,近年来,我国上市公司频繁发生高管变更事件,高管变更对内部控制质量的影响亦成为公司治理的主要内容之一。产品市场竞争的公司治理效应在学术界尚未行成一致结论,其对内部控制质量的影响亟待研究。本文主要研究了高管变更、产品市场竞争分别对内部控制质量的影响。首先,本文就高管变更影响因素及经济后果、内部控制质量影响因素以及产品市场竞争与公司治理相关文献进行回顾和评述。其次用委托代理理论、高层梯队理论、描述了高管变更对内部控制质量的影响路径,由于所有者和高层管理人员之间存在信息不对称和利益函数的不一致,这就给高层管理人员提供了机会主义行为的可能和机会。同时,高层管理人员的更换面临着关系网络的重建,高管团队的重组,职权的重新分配,因此,高管变更将导致内部控制质量下降。另外,以产业组织理论为基础刻画了产品市场竞争对内部控制质量的影响,企业行为受到市场结构和企业市场竞争地位的影响,竞争越激烈,高层管理人员提高公司治理效率的动...
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 研究思路与研究框架
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究框架
1.4 主要创新点
2 文献回顾与评价
2.1 文献回顾
2.1.1 高管变更影响因素及经济后果相关文献
2.1.2 内部控制质量影响因素相关文献
2.1.3 产品市场竞争与公司治理相关文献
2.2 文献评价
3 理论基础
3.1 委托代理理论
3.1.1 信息不对称
3.1.2 利益函数不一致
3.1.3 委托代理理论对本研究的意义
3.2 高层梯队理论
3.2.1 管理者特质对企业行为的影响
3.2.2 高层梯队理论对本研究的意义
3.3 产业组织理论
3.3.1 可竞争市场理论
3.3.2 新制度经济学：交易费用和超产权理论
4 高管变更、产品市场竞争对内部控制质量影响的实证分析
4.1 研究假设
4.1.1 高管变更对内部控制质量的影响
4.1.2 继任来源对内部控制质量的影响
4.1.3 产品市场竞争对内部控制质量的影响
4.2 研究设计
4.2.1 变量设计与定义
4.2.2 模型设计
4.2.3 样本选取与数据来源
4.3 高管变更、产品市场竞争对内部控制质量影响的实证检验与分析
4.3.1 描述性统计
4.3.2 相关性分析
4.3.3 高管变更对内部控制质量影响的回归分析
4.3.4 产品市场竞争对内部控制质量影响的回归分析
4.3.5 产品市场竞争、高管变更对内部控制质量影响的稳健性检验
5 结论与对策建议
5.1 研究结论
5.2 对策建议
5.2.1 合理选择继任高管
5.2.2 提高继任高管对于内控的重视程度
5.2.3 加强行业有效竞争，提高企业竞争地位
5.3 研究局限性及进一步研究方向
5.3.1 研究局限性
5.3.2 进一步研究方向
致谢
参考文献
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]经济政策不确定性影响了企业高管变更吗?[J]. 饶品贵,徐子慧. 管理世界. 2017(01)
[2]高管变更对内部控制质量的影响研究[J]. 陈丽蓉,罗星,韩彬. 财会通讯. 2016(30)
[3]世界经济的“新常态”与中国经济的“新常态”[J]. 李文. 当代中国史研究. 2016(05)
[4]产品市场竞争、竞争地位与盈余管理[J]. 邢立全,王韦程,陈汉文. 南京审计大学学报. 2016(03)
[5]高管变更对投资现金流敏感性的影响研究[J]. 齐鲁光. 华东经济管理. 2016(04)
[6]董事长—总经理的异质性、权力差距和融洽关系与组织绩效——来自上市公司的证据[J]. 张建君,张闫龙. 管理世界. 2016(01)
[7]产品市场竞争、财务总监激励与会计稳健性[J]. 韩忠雪,康永力. 财贸研究. 2015(06)
[8]产品市场竞争、内部控制与盈余管理[J]. 林钟高,林夜. 财会月刊. 2015(30)
[9]企业社会责任与高管变更交互影响研究——基于A股上市公司的经验证据[J]. 陈丽蓉,韩彬,杨兴龙. 会计研究. 2015(08)
[10]管理层权力、内部控制与高管腐败[J]. 胡明霞,干胜道. 中南财经政法大学学报. 2015(03)
博士论文
[1]产品市场竞争与公司治理有效性：理论与实证研究[D]. 谭云清.上海交通大学 2008
[2]上市公司高管变更与公司治理关系研究[D]. 庞金勇.山东大学 2008
[3]我国上市公司高层管理团队异质性与企业绩效的关系研究[D]. 张平.华南理工大学 2005
[4]高级管理人员更换的原因与经济后果[D]. 朱红军.上海财经大学 2002
硕士论文
[1]管理者过度自信、市场竞争与企业研发投入[D]. 张宋.中国矿业大学 2016
[2]内部控制对高管变更的影响[D]. 葛安旎.云南财经大学 2015
[3]我国上市公司管理者背景特征对内部控制质量的影响研究[D]. 戚俊杰.暨南大学 2014
[4]管理者背景特征与企业财务风险研究[D]. 向量.华中科技大学 2013
[5]旅行社产业集中度与市场绩效相关性分析[D]. 董红霞.山东农业大学 2010
[6]我国高管团队特征与企业过度投资行为研究[D]. 蔡霄晓.苏州大学 2010
[7]产品市场竞争、治理结构与公司绩效[D]. 范俊逸.石河子大学 2009
[8]基于委托代理理论下的企业集团财务控制体系研究[D]. 陈倩.河北大学 2009
[9]股权结构、市场结构与上市公司价值的相关研究[D]. 孟丹.重庆大学 2009
本文编号：3671696
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 研究思路与研究框架
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究框架
1.4 主要创新点
2 文献回顾与评价
2.1 文献回顾
2.1.1 高管变更影响因素及经济后果相关文献
2.1.2 内部控制质量影响因素相关文献
2.1.3 产品市场竞争与公司治理相关文献
2.2 文献评价
3 理论基础
3.1 委托代理理论
3.1.1 信息不对称
3.1.2 利益函数不一致
3.1.3 委托代理理论对本研究的意义
3.2 高层梯队理论
3.2.1 管理者特质对企业行为的影响
3.2.2 高层梯队理论对本研究的意义
3.3 产业组织理论
3.3.1 可竞争市场理论
3.3.2 新制度经济学：交易费用和超产权理论
4 高管变更、产品市场竞争对内部控制质量影响的实证分析
4.1 研究假设
4.1.1 高管变更对内部控制质量的影响
4.1.2 继任来源对内部控制质量的影响
4.1.3 产品市场竞争对内部控制质量的影响
4.2 研究设计
4.2.1 变量设计与定义
4.2.2 模型设计
4.2.3 样本选取与数据来源
4.3 高管变更、产品市场竞争对内部控制质量影响的实证检验与分析
4.3.1 描述性统计
4.3.2 相关性分析
4.3.3 高管变更对内部控制质量影响的回归分析
4.3.4 产品市场竞争对内部控制质量影响的回归分析
4.3.5 产品市场竞争、高管变更对内部控制质量影响的稳健性检验
5 结论与对策建议
5.1 研究结论
5.2 对策建议
5.2.1 合理选择继任高管
5.2.2 提高继任高管对于内控的重视程度
5.2.3 加强行业有效竞争，提高企业竞争地位
5.3 研究局限性及进一步研究方向
5.3.1 研究局限性
5.3.2 进一步研究方向
致谢
参考文献
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]经济政策不确定性影响了企业高管变更吗?[J]. 饶品贵,徐子慧. 管理世界. 2017(01)
[2]高管变更对内部控制质量的影响研究[J]. 陈丽蓉,罗星,韩彬. 财会通讯. 2016(30)
[3]世界经济的“新常态”与中国经济的“新常态”[J]. 李文. 当代中国史研究. 2016(05)
[4]产品市场竞争、竞争地位与盈余管理[J]. 邢立全,王韦程,陈汉文. 南京审计大学学报. 2016(03)
[5]高管变更对投资现金流敏感性的影响研究[J]. 齐鲁光. 华东经济管理. 2016(04)
[6]董事长—总经理的异质性、权力差距和融洽关系与组织绩效——来自上市公司的证据[J]. 张建君,张闫龙. 管理世界. 2016(01)
[7]产品市场竞争、财务总监激励与会计稳健性[J]. 韩忠雪,康永力. 财贸研究. 2015(06)
[8]产品市场竞争、内部控制与盈余管理[J]. 林钟高,林夜. 财会月刊. 2015(30)
[9]企业社会责任与高管变更交互影响研究——基于A股上市公司的经验证据[J]. 陈丽蓉,韩彬,杨兴龙. 会计研究. 2015(08)
[10]管理层权力、内部控制与高管腐败[J]. 胡明霞,干胜道. 中南财经政法大学学报. 2015(03)
博士论文
[1]产品市场竞争与公司治理有效性：理论与实证研究[D]. 谭云清.上海交通大学 2008
[2]上市公司高管变更与公司治理关系研究[D]. 庞金勇.山东大学 2008
[3]我国上市公司高层管理团队异质性与企业绩效的关系研究[D]. 张平.华南理工大学 2005
[4]高级管理人员更换的原因与经济后果[D]. 朱红军.上海财经大学 2002
硕士论文
[1]管理者过度自信、市场竞争与企业研发投入[D]. 张宋.中国矿业大学 2016
[2]内部控制对高管变更的影响[D]. 葛安旎.云南财经大学 2015
[3]我国上市公司管理者背景特征对内部控制质量的影响研究[D]. 戚俊杰.暨南大学 2014
[4]管理者背景特征与企业财务风险研究[D]. 向量.华中科技大学 2013
[5]旅行社产业集中度与市场绩效相关性分析[D]. 董红霞.山东农业大学 2010
[6]我国高管团队特征与企业过度投资行为研究[D]. 蔡霄晓.苏州大学 2010
[7]产品市场竞争、治理结构与公司绩效[D]. 范俊逸.石河子大学 2009
[8]基于委托代理理论下的企业集团财务控制体系研究[D]. 陈倩.河北大学 2009
[9]股权结构、市场结构与上市公司价值的相关研究[D]. 孟丹.重庆大学 2009
本文编号：3671696
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