董事会特征对内部控制有效性影响的研究

发布时间：2017-05-20 08:09

  本文关键词：董事会特征对内部控制有效性影响的研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着经济全球化,资本国际化的整体发展趋势,我国经济在迅速增长的同时,企业制度也在不断地完善。在企业中建立完善的内部控制系统,有助于企业实现高效管理的目标。影响企业内部控制的因素有很多,本文主要从董事会特征的角度出发,研究董事会特征对内部控制有效性的影响。董事会特征和内部控制有效性之间关系的研究有助于企业管理方法的不断优化与创新,并进一步完善企业的内部控制系统。本文首先对董事会特征对内部控制有效性影响的国内外文献进行了梳理,并结合我国上市公司内部控制的现状确定了主要的研究方向。然后对董事会特征,内部控制,公司治理等概念加以解释,并指出了衡量内部控制有效性的方法,提出四个相关的理论基点,分别是委托代理理论,契约理论,利益相关者理论和资源依赖理论。在这些理论基础之上,提出了研究假设,并构建了研究模型,采用实证分析的方法,研究董事会特征对内部控制有效性的影响。本文以2012-2014年我国部分上市A股公司公开的数据为基础,共有六个解释变量,三个控制变量,主要采用了描述性分析方法,相关性分析方法和回归分析方法进行了实证分析。研究结果为董事会规模,董事会会议召开的次数,董事会的持股比例都与内部控制的有效性正相关。董事会中独立董事成员比例的提高,董事长与总经理的二职分设,都有助于提高内部控制的有效性。董事会下设四委的个数与内部控制的有效性负相关。最后,本文根据实证的结果,在董事会特征层面上,提出了提高内部控制有效性的建议与措施,指出了研究的局限性并做出了相关的展望。
【关键词】：董事会特征 内部控制 有效性 公司治理
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F271
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 绪论8-12
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究目的和意义9-10
• 1.3 研究方法和研究内容10-11
• 1.4 研究框架11-12
• 第2章 文献综述12-18
• 2.1 国外研究文献综述12-14
• 2.2 国内研究文献综述14-16
• 2.3 文献评述16-18
• 第3章 相关概念界定及理论基础18-25
• 3.1 董事会概念与公司治理理论18-20
• 3.2 内部控制的定义与内涵20-21
• 3.3 内部控制有效性的界定21-22
• 3.4 研究的理论基点22-25
• 3.4.1 委托代理理论22-23
• 3.4.2 利益相关者理论23-24
• 3.4.3 契约理论24
• 3.4.4 资源依赖理论24-25
• 第4章 研究设计与模型构建25-30
• 4.1 研究假设的提出25-27
• 4.2 数据来源和样本选择27
• 4.3 变量的定义27-29
• 4.3.1 被解释变量27-28
• 4.3.2 解释变量28-29
• 4.3.3 控制变量29
• 4.4 模型的构建29-30
• 第5章 实证研究与结果分析30-35
• 5.1 描述性分析30-31
• 5.2 相关性分析31-32
• 5.3 回归分析32-33
• 5.4 稳健性检验33-35
• 第6章 研究结论及建议35-41
• 6.1 研究结论35
• 6.2 研究建议35-39
• 6.2.1 优化董事会结构并提高董事会运作水平35-36
• 6.2.2 合理设置董事会会议的次数与形式36-37
• 6.2.3 强化独立董事和专业委员会的作用37-38
• 6.2.4 优化企业股权结构和激励机制38
• 6.2.5 完善内部控制的评价体系和披露体系38-39
• 6.3 研究的局限性39
• 6.4 展望39-41
• 参考文献41-43
• 后记43

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本文编号：381035