H公司采购与付款循环内部控制研究
发布时间：2023-12-24 13:41
21世纪以来,随着国家全面深化改革的推进,军工领域吹响新一轮改革号角,军工企业上市数量逐步增加。军工企业作为国家经济领域中重要组成部分,本身具有一定的特殊性,在公司股权结构、组织架构、资质要求和公司日常经营等方面与一般企业有所不同,一方面公司要承接国防科研任务和武器装备生产要求,优先确保科研任务按期完成以及产品质量的安全可靠,另一方面还需保证公司盈利水平,给股东创造价值回报。H公司目前处于战略转型期间,重点由军品业务转向军民融合业务发展,同时面临着客户对于产品性能标准不断提高以及外部市场竞争的压力,导致产品的利润空间近两年公司呈不断下降的趋势,倒逼H公司加快提升自身内部控制管理水平,实现产品降本增效,增强公司市场竞争力目标。但由于H公司自身历史原因,随着公司近几年的快速成长发展,遗留下来的部分管理弊端已经对公司产生一定影响,制约了公司长期的发展。H公司作为一个高科技制造业公司,采购成本占产品成本比重较大,为了有效解决上述问题,本文选取了直接关系到企业产品成本,盈利能力的高低的采购及付款循环内部控制作为研究对象。本文在研究军工行业H公司采购及付款循业务内部控制相关问题时,不仅需要考虑军工...
【文章页数】：74 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.2 理论基础与文献综述
1.2.1 理论基础
1.2.2 国内外研究成果
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容和框架
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究框架
1.4 研究方法
第二章 H公司介绍及采购与付款循环内部控制现状
2.1 公司概况
2.1.1 H公司简介及盈利情况分析
2.1.2 公司组织架构
2.2 H公司采购与付款循环内部控制现状
2.2.1 内部控制环境
2.2.2 风险评估
2.2.3 内部控制活动
2.2.4 信息与沟通方面
2.2.5 监督方面
2.3 本章小结
第三章 采购与付款循环内部控制中存在的问题
3.1 内部控制环境存在的问题
3.1.1 企业文化及制度宣贯不足
3.1.2 人力资源激励及招聘机制不完善
3.2 内部控制风险评估存在的问题
3.2.1 风险管控意识不足
3.2.2 风险评估环节缺失
3.3 内部控制活动存在的问题
3.3.1 供应商准入评审标准不统一
3.3.2 采购预算控制力度不足
3.3.3 采购邀请招标过程不严谨
3.3.4 采购物资质量检验未分类
3.3.5 采购非标合同执行不规范
3.3.6 货款支付出现差错
3.4 内部控制信息与沟通存在的问题
3.4.1 未建立一体化的信息沟通系统
3.4.2 内外部信息沟通效率低
3.5 内部控制监督活动相关问题
3.5.1 监督环节流程不完善
3.5.2 内部审计资源匮乏
3.6 本章小结
第四章 采购与付款循环内部控制问题成因分析
4.1 内控环境呈下滑趋势
4.2 风险预警重视不够
4.3 内部控制信息化程度低
4.4 内控意识薄弱
4.5 监督机制不完善
4.6 本章小结
第五章 采购与付款循环内部控制优化与改进
5.1 优化与改善内部控制环境
5.1.1 加强内部控制宣传与培训
5.1.2 构建长期员工激励晋升机制
5.2 建立科学有效的风险管理机制
5.2.1 建立实时更新的风险数据库
5.2.2 建立风险评估体系
5.3 打造统一平台的信息系统
5.3.1 建立公司ERP系统
5.3.2 建立保密信息分级管理机制
5.4 改进内部控制活动
5.4.1 改进完善采购业务流程
5.4.2 严格把控采购邀请招标过程
5.4.3 采购物资分类质检
5.4.4 完善货款支付审核系统
5.5 健全监督机制,加强审计力量
5.5.1 完善日常业务监督流程
5.5.2 增强内部审计力量
5.6 本章小结
结论与启示
参考文献
附录
致谢
附件
本文编号：3874624
【文章页数】：74 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.2 理论基础与文献综述
1.2.1 理论基础
1.2.2 国内外研究成果
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容和框架
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究框架
1.4 研究方法
第二章 H公司介绍及采购与付款循环内部控制现状
2.1 公司概况
2.1.1 H公司简介及盈利情况分析
2.1.2 公司组织架构
2.2 H公司采购与付款循环内部控制现状
2.2.1 内部控制环境
2.2.2 风险评估
2.2.3 内部控制活动
2.2.4 信息与沟通方面
2.2.5 监督方面
2.3 本章小结
第三章 采购与付款循环内部控制中存在的问题
3.1 内部控制环境存在的问题
3.1.1 企业文化及制度宣贯不足
3.1.2 人力资源激励及招聘机制不完善
3.2 内部控制风险评估存在的问题
3.2.1 风险管控意识不足
3.2.2 风险评估环节缺失
3.3 内部控制活动存在的问题
3.3.1 供应商准入评审标准不统一
3.3.2 采购预算控制力度不足
3.3.3 采购邀请招标过程不严谨
3.3.4 采购物资质量检验未分类
3.3.5 采购非标合同执行不规范
3.3.6 货款支付出现差错
3.4 内部控制信息与沟通存在的问题
3.4.1 未建立一体化的信息沟通系统
3.4.2 内外部信息沟通效率低
3.5 内部控制监督活动相关问题
3.5.1 监督环节流程不完善
3.5.2 内部审计资源匮乏
3.6 本章小结
第四章 采购与付款循环内部控制问题成因分析
4.1 内控环境呈下滑趋势
4.2 风险预警重视不够
4.3 内部控制信息化程度低
4.4 内控意识薄弱
4.5 监督机制不完善
4.6 本章小结
第五章 采购与付款循环内部控制优化与改进
5.1 优化与改善内部控制环境
5.1.1 加强内部控制宣传与培训
5.1.2 构建长期员工激励晋升机制
5.2 建立科学有效的风险管理机制
5.2.1 建立实时更新的风险数据库
5.2.2 建立风险评估体系
5.3 打造统一平台的信息系统
5.3.1 建立公司ERP系统
5.3.2 建立保密信息分级管理机制
5.4 改进内部控制活动
5.4.1 改进完善采购业务流程
5.4.2 严格把控采购邀请招标过程
5.4.3 采购物资分类质检
5.4.4 完善货款支付审核系统
5.5 健全监督机制,加强审计力量
5.5.1 完善日常业务监督流程
5.5.2 增强内部审计力量
5.6 本章小结
结论与启示
参考文献
附录
致谢
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