某小微企业增值税及所得税的税收筹划研究

发布时间：2017-08-09 22:27

  本文关键词：某小微企业增值税及所得税的税收筹划研究

  更多相关文章： 小微企业 税收筹划 增值税 所得税

【摘要】：税收是企业应尽的义务,但是在一定程度上也影响着企业的直接利益,因为税收的缴纳对企业而言,相当于直接成本的增加,等同于利润的直接减少,所以要减少企业成本,通过合理而有效的税收筹划,使得企业实现合法的降低了税收负担,获得筹划的收益,从而使提企业可以进一步持续性的发展。伴随着我国的国家经济改革的不断推进,近年来国家出台了一系列小微企业的优惠政策,也受此影响和鼓励,在各地应运而生了越来越多的小微企业。小微企业在我国经济社会的地位也显得越来越重要,从经济的角度上来看,小微企业对促进地方经济发展有着越来越大的贡献,从维护社会稳定角度上来,它可以增加就业。当前小微企业在依然有着许多的问题存在,比如在产能方面存在着过剩的现象,在销售方面也受到了多方面的压力,这无不影响着小微企业的利润,再加上科目繁多的税负,使得许多小微企业举步维艰。尽管有许多的优惠政策,但是他们由于受到税收筹划方面的问题制约,不能够灵活而充分的利用这些政策优势。特别是我国进入WTO以后小微企业的竞争压力越来越大,税收筹划对企业管理来说其重要性更加突出,并也逐渐应用于企业管理决策。从业务规划和运作到决策,都可以开展税收筹划,几乎可以涵盖企业的全部经济活动。财务管理的目标之包括着利润最大化和相关所有者权益最大化,而税收筹划也正好符合了两个目标的要求,所以税收筹划在企业管理中的位置也显得越来越重要。小微企业在国民经济中因其经济和社会作用从而占据了重要地位,小微企业的共性特征是一个“散”字,具体来说就是显现出形态多样化、范围扩大化、管理不规范、财务水平低。这些特点决定着小微企业税收筹划开展的困难性,如何合理避税,积极地开展税收筹划成为小微企业的短板。要想减低企业税收负担,就需要有计划地开展税收筹划。而小微企业缴纳税费主要由增值税及附加税费和所得税组成,附加税费是按增值税为计税依据,也就是说只要通过税收筹划降低了增值税和所得税,那么企业的整体税负就得到了降低。本文正是立足于此,通过对当前税收筹划理论及现状的研究与分析,重新对相关理论进行了梳理,加入各项优惠政策的探索,并与目前我国小微企业的现状相结合,提出了一些基本的思路有具体的操作办法,并以聊城市某公司为实案,将开展税收筹划前后的相关税负做以比较,由数据得出结论,对小微企业进行增值税和所得税的筹划是非常有意义的,可以合法的降低税负,增加企业利润。在进行该企业税收筹划的过程中,还对因筹划或将出现的风险进行了分析,并具此提出相关防范措施,以为其他相似的小微企业提供有效的帮助。本文共分为五个部分,第一部分主要介绍了写作的背景和当前的文献综述等。第二部分详细阐述了小微企业的现状,由此说明了小微企业实施税收筹划的重要意义。第三部分汇总并梳理税收筹划的相关理论,整理出税收筹划的方法和依据。第四部分是以聊城某化工有限公司为例,分析该小微企业的增值税以及所得税的筹划办法,最后提出该公司进行税收筹划的基本思路以及方案。第五部分,根据前面的研究结果,给出提高小微企业税收筹划的建议。
【关键词】：小微企业 税收筹划 增值税 所得税
【学位授予单位】：陕西师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F275
【目录】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-15
• 1.1 研究的背景意义9-10
• 1.2 研究综述10-13
• 1.2.1 国外研究现状10-12
• 1.2.2 国内研究现状12-13
• 1.3 研究的目标及内容13-14
• 1.4 研究思路及方法14-15
• 第2章 小微企业税收筹划的意义15-21
• 2.1 小微企业概述15-16
• 2.1.1 小微企业普遍特征15-16
• 2.1.2 小微企业的发展现状16
• 2.2 小微企业纳税状况16-19
• 2.2.1 小微企业纳税现状16-17
• 2.2.2 小微企业高税负的原因17-19
• 2.3 小微企业实施税收筹划的必要性和可行性19-21
• 2.3.1 小微企业实施税收筹划的必要性19-20
• 2.3.2 小微企业实施税收筹划的可行性20-21
• 第3章 小微企业税收筹划的方法21-31
• 3.1 基本理论21-24
• 3.1.1 基本概念21-22
• 3.1.2 基本原则22-23
• 3.1.3 基本方法23-24
• 3.2 增值税的税收筹划方法24-29
• 3.2.1 身份选择法24-25
• 3.2.2 方向选择法25
• 3.2.3 购货选择法25-28
• 3.2.4 销售选择法28-29
• 3.2.5 延迟纳税法29
• 3.3 所得税的税收筹划方法29-31
• 3.3.1 组织形式选择法29
• 3.3.2 征收方式选择法29-30
• 3.3.3 存货计价选择法30
• 3.3.4 优惠政策利用法30-31
• 第4章 某小微企业增值税以及所得税的税收筹划31-42
• 4.1 企业概况31-33
• 4.1.1 企业基本情况31
• 4.1.2 企业财务状况31-32
• 4.1.3 企业纳税情况32-33
• 4.2 税收筹划方案33-42
• 4.2.1 增值税的筹划33-36
• 4.2.2 所得税的筹划36-42
• 第5章 小微企业税收筹划的建议42-44
• 结束语44-45
• 参考文献45-47
• 致谢47-48
• 攻读学位期间研究成果48

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 本刊评论员;;新企业所得税法关乎你我[J];科技创业;2007年12期

2 ;企业所得税法实施条例出台[J];交通财会;2008年01期

3 ;《企业所得税法》减轻小企业税负[J];农家顾问;2008年01期

4 陈旭东;;关于所得税与会计关系的探讨[J];财会月刊;2008年35期

5 陈宏;;浅议新企业所得税法对高新技术企业的影响[J];中国高新技术企业;2008年01期

6 姚菊丹;;新所得税法对高新技术企业的影响[J];中国乡镇企业会计;2008年04期

7 李燕秋;;新企业所得税法下内资企业的税收筹划点[J];科技信息(科学教研);2008年14期

8 王小林;;新企业所得税法探析[J];现代商业;2008年18期

9 丁春贵;;新企业所得税法的实施对各类企业的影响[J];淮南师范学院学报;2008年02期

10 韩丹;;浅谈新企业所得税法对会计的影响[J];商场现代化;2009年06期

中国重要会议论文全文数据库 前9条

1 潘亚岚;;新企业所得税法的企业启示[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会（第十五届年会）暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集（下册）[C];2008年

2 李永芳;王耀球;;新企业所得税法的实施对物流企业税收管理的影响分析[A];中国铁道学会物资管理委员会物资管理与营销暨物资流通系统理论学组学术研讨会论文集[C];2008年

3 陈守英;;关于新企业所得税法的思考[A];福建省会计学会理论研讨论文集（2007年）[C];2007年

4 张永峰;;学习新企业所得税法的一些休会[A];第十届中国科协年会中部地区物流产业体系建设论坛专辑[C];2008年

5 李菲;;完善企业所得税法 促进民营企业发展[A];税收实践与探索——山西地税系统优秀税收科研成果文集（2005）[C];2005年

6 李克;;企业所得税法的解读与思考[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年

7 史正保;;论我国合伙企业的所得税[A];中国商法年刊（2006）——合伙与合作社法律制度研究[C];2006年

8 孙跃丽;;新《企业所得税法》之我见[A];当代法学论坛（二○○九年第2辑）[C];2009年

9 饶昌新;;《企业所得税法》实施的法律问题探讨[A];当代法学论坛（2007年第4辑）[C];2007年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 郑倩;宣传贯彻新所得税法[N];毕节日报;2008年

2 罗信明;“五个一千”唱好企业所得税法宣传大戏[N];毕节日报;2008年

3 蔡劲松;企业所得税法有望两年内统一[N];中国财经报;2005年

4 孙妍;《物权法》和《企业所得税法》获高票通过[N];中国交通报;2007年

5 ;企业所得税法实施条例已提交国务院[N];财会信报;2007年

6 何鹏邋谢晓冬;企业所得税法实施条例年内出台[N];中国企业报;2007年

7 厉征;企业所得税法草案有望提请十届全国人大五次会议审议[N];中国税务报;2006年

8 ;企业所得税法草案广泛听取了各方意见[N];中国税务报;2007年

9 厉征;赞成十届人大五次会议通过《企业所得税法(草案)》[N];中国税务报;2007年

10 厉征邋，

本文编号：647652