P公司存货管理内部控制问题研究

发布时间：2017-09-04 06:36

  本文关键词：P公司存货管理内部控制问题研究

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【摘要】：目前,全球经济尚未从上一轮经济危机中彻底复苏,各国经济增长乏力,同时,中国经济增速放缓至7%左右,全球性的经济下行导致的内需不振和对外出口疲软,给国内制造业企业带来前所未有的挑战。企业因为成品库存过高和原材料积压导致的资金链断裂和存货贬值,进而导致经济利益受损的情况时有发生。提高企业内部控制的质量,建立健全适合企业所处行业特征的内部控制制度逐渐受到企业管理层的重视。内部控制涵盖企业管理的方方面面,在整个企业内部控制体系中,存货内部控制是必不可少的组成部分。就制造业企业来说,在生产过程中,最重要的一项资源便是存货。各个生产环节亦离不开存货的管理,若存货管理出现问题,就可能中断企业的生产流程,导致企业资产流失或贬值。构建一套相对健全且适应企业自身生产特点的存货内部控制制度,不仅能够大大降低存货毁损、丢失或是积压的可能性,还可以有效保证存货管理过程中的相关信息被正确记录,同时也能使企业的生产成本在进行成本核算得到有效控制,使得企业在竞争日趋激烈的国内外市场中得以生存和发展。本文在对存货内部控制相关理论研究的基础上,通过对处于包装印刷业的P公司现有存货内部控制情况进行分析；并且针对P公司的生产和行业特征,对公司各个存货流通环节进行研究,分析公司目前在存货流转过程中所涉及的采购与验收入库、生产与领用、仓储、商品发出等环节的现有情况,全面、系统地分析了P公司在存货管理上出现的问题,同时从内部控制角度分析这些问题。问题产生的原因主要系存货内部控制环境的不完善、存货风险管理意识薄弱、存货内部控制活动不规范、存货各管理部门间信息与沟通不畅以及内部监督未落到实处。最后,本文参照企业内部控制制度规范,对P公司存货内部控制的问题环节提出相应的改进建议,为企业完善存货内部控制提供了切实有效的改进建议。全文在第一章“绪论”,介绍了此次研究的意义、目的以及背景,阐述了当前关于存货内控的相关文献,并提出了研究的主要框架和方法。第二章“研究理论基础”,主要对存货内控的定义、相关理论、主要目标以及关键控制点进行说明。第三章“P公司存货内部控制现状”,首先介绍了P公司的主营业务、组织结构、以及存货管理相关部门的基本信息,然后从P公司存货的采购、入库、仓储、出库等环节出发来分析P公司当前的存货内控状况,并指出其目前存在的主要问题。第四章“P公司存货内部控制问题的原因分析”,指出了P公司当前存货管理中存在的几个主要风险点以及内部控制的薄弱点,并从多个方面分析其产生的原因。第五章“P公司存货内部控制改进措施”,对存货管理内部控制提出具体的改进建议。
【关键词】：存货 内部控制 包装印刷业
【学位授予单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-11
• 第一章 绪论11-17
• 1.1 研究背景与意义11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 研究现状13-15
• 1.2.1 国外研究现状13
• 1.2.2 国内研究现状13-15
• 1.3 研究方法15
• 1.4 研究内容与基本框架15-17
• 第二章 研究理论基础17-26
• 2.1 存货内部控制技术方法和相关规范17-23
• 2.1.1 存货内部控制技术方法17-21
• 2.1.2 我国存货内部控制相关规范及管理机制21-23
• 2.2 存货内部控制目标23-24
• 2.2.1 确保存货的取得价格经济合理23
• 2.2.2 保证存货安全完整23
• 2.2.3 保证存货计价合理准确23-24
• 2.3 存货内部控制的关键控制点24-26
• 2.3.1 采购环节内部控制24-25
• 2.3.2 验收入库环节内部控制25
• 2.3.3 仓储环节的内部控制25
• 2.3.4 领用出库环节的内部控制25-26
• 第三章 P公司存货内部控制现状26-41
• 3.1 公司组织架构26-27
• 3.2 存货管理岗位与职责27-28
• 3.3 P公司存货管理现状分析28-35
• 3.3.1 采购环节28-31
• 3.3.2 入库环节31-32
• 3.3.3 仓储环节32-33
• 3.3.4 出库环节33-35
• 3.4 P公司存货内部控制存在的问题35-41
• 3.4.1 采购流程不完整35-36
• 3.4.2 仓库管理松懈36-37
• 3.4.3 信息传递滞后37-38
• 3.4.4 供应商管理粗放38-39
• 3.4.5 质检人员专业胜任能力差39-41
• 第四章 P公司存货内部控制问题的原因分析41-46
• 4.1 存货内部控制环境不完善41
• 4.2 存货风险管理意识薄弱41-42
• 4.3 存货内部控制活动不规范42-43
• 4.4 存货各管理部门间信息与沟通不畅43-44
• 4.5 内部监督未落到实处44-46
• 第五章 P公司存货内部控制改进措施46-51
• 5.1 重视存货内部控制环境建设46-48
• 5.1.1 构建合理的组织机构47
• 5.1.2 明确责权分配和责任47
• 5.1.3 建立合理的内部控制环境评价指标体系47-48
• 5.2 完善人力资源政策48-49
• 5.3 提高风险管理意识49
• 5.4 建立高效的存货管理信息系统49-51
• 结论51-53
• 参考文献53-55
• 致谢55-56

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本文编号：789942