SI公司销售收款环节的内控研究

发布时间：2017-09-15 10:48

  本文关键词：SI公司销售收款环节的内控研究

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【摘要】：近年来,由于在保护投资者利益、提高公司透明度和促进公司良好运行方面的积极作用,内部控制已经受到了越来越多的公司重视。在企业价值链的众多环节中,销售收款环节的重要地位不言而喻。销售和收款紧密相连,一方面企业想要发展壮大,就要全力地扩大市场份额,加大销售力度;另一方面,货款及时收回才能保证企业资金的良好运转,实现真正的获利。从某种程度上我们可以说内控在企业管理中扮演着重要的角色,销售收款上的内控是这其中的重中之重。因此销售收款环节上的内控制度是非常值得做深入研究的。本文以笔者多年工作的SI公司为研究对象,通过趋势分析法和财务指标分析法等方法分析出SI公司在销售和收款业务上存在核心客户购买量缩水、应收账款周期长、坏账损失大、公司短期偿债能低等问题。然后以财政部的《企业内部控制应用指引》为评价标准,挖掘SI公司的销售部门、项目部门、客户服务部门、备件部门、财务控制部门和财务会计部门在销售和收款业务上存在的内控缺陷。发现存在的问题有授权审批机制不完善、未根据市场变化调整销售人员分配、销售人员技术水平低、客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力,财务票据和重要文件管理混乱等,笔者在每一个问题后都做了原因分析。最后,论文以COSO内部控制五要素为理论基础,首先提出对应各部门的具体建议,其次整合各部门共同存在的问题,提出改善控制环境、强化沟通、注意风险评估、提升监控力度、加强绩效考核的建议。
【关键词】：内控 销售收款 COSO五要素
【学位授予单位】：北京工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 绪论10-16
• 1.1 选题的背景及意义10-11
• 1.1.1 选题的背景10-11
• 1.1.2 选题的意义11
• 1.2 研究目标、研究思路和方法11-12
• 1.2.1 研究目标11
• 1.2.2 研究思路11-12
• 1.2.3 研究方法12
• 1.3 SI公司概况12-16
• 1.3.1 行业背景12-13
• 1.3.2 SI公司概况13-16
• 第2章文献综述和理论基础16-26
• 2.1 内部控制的概念和发展历程16-18
• 2.1.1 内部控制的概念16
• 2.1.2 内部控制的国内外发展历程16-18
• 2.2 国内外研究现状综述18-21
• 2.2.1 关于内部控制的国内外研究现状18-20
• 2.2.2 关于销售收款内控的国内外研究现状20-21
• 2.3 内部控制的重要理论21-24
• 2.3.1 内部控制重要理论综述21-22
• 2.3.2 COSO报告22-24
• 2.4 本章小节24-26
• 第3章 SI公司销售环节的内控问题及原因分析26-38
• 3.1.AM岗的销售内控问题及原因分析27-30
• 3.1.1 频繁的人员变更28
• 3.1.2 轻易承诺客户28-29
• 3.1.3 AM分区结构上的不足29-30
• 3.2 PM岗的销售内控问题及原因分析30-31
• 3.2.1 随意发货30-31
• 3.2.2 成本乱填31
• 3.2.3 验收文件存档混乱31
• 3.3 CSM岗的销售内控问题及原因分析31-34
• 3.3.1 合同流程中的徇私舞弊32
• 3.3.2 发货审批上管理松懈32-33
• 3.3.3 坏账计提申请上随意性强33
• 3.3.4 改造和模具报价上的被动33-34
• 3.4 PA岗的销售内控问题及原因分析34-37
• 3.4.1 报价和订单处理的同人操作问题34-35
• 3.4.2 销售折扣风险管控滞后35-36
• 3.4.3 工作细节的疏忽36
• 3.4.4 第三方备件的报价滞后36-37
• 3.5 小结37-38
• 第4章 SI公司收款环节的内控问题及原因分析38-47
• 4.1 MO财务控制部的收款环节内控问题及原因分析39-42
• 4.1.1 客户付款方式审核不谨慎39-40
• 4.1.2 承兑汇票管理混乱40
• 4.1.3 发货申请涉入困难40-41
• 4.1.4 催款费力41-42
• 4.2 财务会计部的收款环节内控问题及原因分析42-44
• 4.2.1 匹款拖延42-43
• 4.2.2 匹款准确性不高43
• 4.2.3 AR报表的时效性和准确性欠佳43-44
• 4.3 收款预测上的内控问题及原因分析44-45
• 4.3.1 销售部的不配合44-45
• 4.3.2 财务部的严重依赖45
• 4.4 本章小节45-47
• 第5章 对SI公司销售收款内控体系建设的建议47-57
• 5.1 基于各岗位的销售收款环节内控建议47-51
• 5.1.1 对AM岗的建议47-48
• 5.1.2 对PM岗的建议48-49
• 5.1.3 对CSM岗的建议49
• 5.1.4 对PA岗的建议49-50
• 5.1.5 对财务控制部的建议50-51
• 5.1.6 对财务会计部的建议51
• 5.2 对公司各部门的整体性建议51-56
• 5.2.1 基于控制环境上的建议51-52
• 5.2.2 基于风险评估上的建议52-54
• 5.2.3 基于控制活动上的建议54-55
• 5.2.4 基于信息与沟通上的建议55
• 5.2.5 基于监督上的建议55-56
• 5.3 本章小节56-57
• 结论57-59
• 参考文献59-63
• 致谢63

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本文编号：856091