创业板A公司内部控制审计问题研究

发布时间：2017-09-22 08:47

  本文关键词：创业板A公司内部控制审计问题研究

  更多相关文章： 创业板 内部控制 注册会计师审计

【摘要】：安然、世通等公司的财务舞弊丑闻的连续爆发后,为增强企业的内部控制质量,美国于2002年颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》,与此同时要求注册会计师单独对财务报告内部控制出具审计报告。在我国资本市场的快速发展过程中也出现了如银广夏、绿大地、万福生科等财务舞弊事件,暴露出我国上市公司内部控制体制的缺陷,影响着资本市场的运行。我国于2008年以来逐步颁布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件,以建立我国企业的内部控制规范体系。然而此规范体系仍未在创业板公司实施,从风险上来说,创业板公司发展时间短,内部控制基础薄弱,相比于主板上市公司风险更大,更迫切地需要内部控制审计。数据显示,我国2014年创业板公司仅有3.2%的公司披露了规范的内部控制审计报告,其他绝大多数的公司按照创业板要求实施保证程度不及审计业务的内部控制鉴证。本文以创业板公司内部控制审计为主题,以案例研究为主要研究方法开展研究,A公司作为少数进行内部控制审计的创业板上市公司具有一定的研究意义。本文分析了2014年度注册会计师对A公司进行内部控制审计的过程,通过对过程的分析找出了审计人员在风险评估和应对及审计程序这两方面的不足,再从多方面分析这些问题产生的原因,包括审计人员知识储备不足、缺乏创业板内部控制审计相关指引、客户内部控制制度仍不够完善、审计成本的制约。最后针对这些问题提出相应的建议,包括:全面了解和测试控制环境、关注无形资产相关非财务报告内部控制、增强应收账款等各类风险意识、及时跟进内部控制评价工作、优化审计程序和流程、把握整合审计的运用。希望能对创业板内部控制审计的工作有所启示。
【关键词】：创业板 内部控制 注册会计师审计
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 1 绪论10-16
• 1.1 研究背景与意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 相关文献综述12-14
• 1.2.1 国外相关研究12-13
• 1.2.2 国内相关研究13-14
• 1.3 研究内容与方法14-15
• 1.3.1 研究内容14-15
• 1.3.2 研究方法15
• 1.4 本文的创新点与不足15-16
• 1.4.1 本文的创新点15
• 1.4.2 本文的不足之处15-16
• 2 创业板公司及其内部控制审计概述16-22
• 2.1 创业板公司的特征16-17
• 2.1.1 市场特征16
• 2.1.2 行业和经营特征16
• 2.1.3 股权和治理结构特征16-17
• 2.2 创业板公司内部控制审计的内涵及方法17-19
• 2.2.1 创业板公司内部控制审计的内涵17-18
• 2.2.2 创业板公司内部控制审计的方式与方法18
• 2.2.3 创业板公司内部控制审计的流程18-19
• 2.3 创业板公司内部控制审计的特点19-22
• 2.3.1 客户基础薄弱导致审计风险较大19
• 2.3.2 客户特征突出审计需更加灵活19-20
• 2.3.3 运用高新技术和新型商业模式的知识20
• 2.3.4 对职业判断要求较高审计难度较大20-22
• 3 创业板A公司内部控制审计案例分析22-34
• 3.1 A公司概况22-23
• 3.2 内部控制审计实施情况23-29
• 3.2.1 制定审计计划23-24
• 3.2.2 开展内部控制审计工作24-29
• 3.2.3 出具内部控制审计报告29
• 3.3 A公司内部控制审计中存在的问题29-32
• 3.3.1 风险评估和应对存在不足29-31
• 3.3.2 审计程序效率不高31-32
• 3.4 A公司内部控制审计问题的原因分析32-34
• 3.4.1 审计人员知识储备不足32
• 3.4.2 缺乏创业板内部控制审计相关指引32-33
• 3.4.3 客户内部控制制度仍不够完善33
• 3.4.4 审计成本的制约33-34
• 4 完善A公司内部控制审计的对策建议34-38
• 4.1 提高风险评估和应对水平34-35
• 4.1.1 全面了解和测试控制环境34
• 4.1.2 关注无形资产相关非财务报告内部控制34-35
• 4.1.3 增强应收账款等各类风险意识35
• 4.2 提高审计效率35-38
• 4.2.1 及时跟进内部控制评价工作35-36
• 4.2.2 优化审计程序和流程36-37
• 4.2.3 把握整合审计的运用37-38
• 5 结束语38-40
• 5.1 研究结论38-39
• 5.2 研究的不足与展望39-40
• 参考文献40-44
• 后记44-45

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 周金琳;;创业板上市公司审计风险的形成机理与防范[J];市场研究;2015年11期

2 黄秋菊;;对我国《企业内部控制审计指引》有关问题的探讨[J];中国注册会计师;2014年03期

3 时军;;我国整合审计发展与实施问题研究[J];中国注册会计师;2013年12期

4 吴寿元;;我国企业内部控制审计现状及相关建议[J];中国注册会计师;2013年10期

5 李晓红;;2012年度上市公司非标准内部控制审计报告分析[J];中国总会计师;2013年09期

6 谈莹;;浅析企业集团内部控制存在的几个问题[J];中国证券期货;2012年06期

7 何芹;;内部控制与财务报表整合审计的再思考——兼谈财务报表审计准则与内部控制审计指引的比较[J];中国注册会计师;2012年04期

8 张海梅;;我国上市公司财务报告内部控制审计的理论基础及对策[J];商业会计;2012年02期

9 邹玉梓;;上市公司内部控制审计报告研究[J];中国集体经济;2011年30期

10 韩丽荣;郑丽;周晓菲;;我国企业内部控制审计目标的理论分析及现实选择[J];吉林大学社会科学学报;2011年05期

，

本文编号：899897