电信营运企业网络工程物资内控体系研究

发布时间：2020-08-08 19:32

【摘要】： 本文从萨班斯法案对财务报告内控体系的要求出发,运用国际先进的控制理论和模型,结合中国运营商的实践,探讨电信营运企业构建符合萨班斯法案的网络工程物资内控体系的内容和方法。 电信营运企业现有网络工程物资内控制度具有层次性和流程性缺乏的特点,在法案遵循方面存在一定的难度和挑战性。本文根据萨班斯法案的要求,从内控的基本理论框架和我国的制度实践两个角度着手进行研究。财政部的内控规定包括内部会计控制规范和审计准则,内部会计控制规范是在参照1994年COSO框架做出的,随着2004年ERM框架的提出,内部会计控制规范已经落后于国际的内控理论框架,并且不能适应实际的需要。相应的,参照原先财政部内控规定制定的企业工程物资管理制度也需要进行变革。 按照这样的思路,本文论述了财务报告内控体系中网络工程物资内控的设计内容和方法:首先介绍了COSO内控框架及其新的发展,以及国家层面的财政部的内控规定和企业层面的企业工程物资管理制度;在此基础上,提出了构建符合萨班斯法案的电信企业网络工程物资内部控制的两点原则:其一,参照新的COSO框架实施财政部的内控规定;其二,参照财政部的内控规定实施企业工程物资管理制度。 根据以上建立的网络工程物资的内控架构,本文以广东移动公司为例,对电信运营企业的工程物资管理的业务流程进行具体分析,在此基础上提炼出基本的风险点、相应的控制目标和实施措施,以期对完善电信运营企业工程物资管理有所裨益。
【学位授予单位】：暨南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2008
【分类号】：F626
【图文】：

本文的研究思路

的研究方法对企业网络工程物资内控体系进行完善，从COSO框架的五方面构建和完善符合萨班斯法案要求的网络工程物资内控系统实施方法体系;第五章对本文进行总结，并指出研究局限，具体如图1一2所示。图1一2:本文的研究框架

根据广东移动工程物资的现行管理制度，网络工程物资的业务管理流程主要包括:供应商选型招标子流程、请购和采购子流程、验收入库子流程、出库和配送子流程、盘点和报废子流程，各子流程的流向见图3一1所示:侧侧州 州州州州工工工工工 工工工工供供供··············程程程应应应 应应物 物物物物物物物物物物物商商商 商商资 资资资资资资资资资资资选选选 选选请 请请验验验出出出报报报型型型 型型鹅 鹅鹅收收收库库库废废废招招招 -----和 和和入入入和和和子子子标标标 标标’·采采采库库库配配配流流流子子子 子子油 油油子子子送送送程程程流流流 流流子 子子流流流子子子 子子程程程 程程流 流流程程程流流流 流流程程 程程程 程程 程程程程程 程程图3一11二程物资管理流程的内容供应商选型招标子流程所涉及的业务管理范围包括:供应商选择、选型小组的组成、选型过程、执行存档等内容;物资请购和采购子流程所涉及的业务管理范围包括:签订框架协议或合同、商务洽谈、物资请购和采购等;物资验收入库子流程涉及的业务范围包括发货通知单管理、验收规定，到货信息的录入管理等;物资出库和配送子流程涉及的业务范围包括物资申领单的填制、出库单的记录、配送管理等;物资盘点和报废子流程涉及的业务范围包括报废物资的定期审核，处置报废管理、财务收款等。(2)供应商选型招标子流程根据GMCC规定:超过50万的合同都要进行选型，而对于工程物资的采购，金额通常较大，一般都需要进行供货方的选型。供应商选型招标子流

【引证文献】

相关硕士学位论文 前1条

1 徐晋;基于ERM框架的电信企业风险管理体系研究[D];内蒙古大学;2011年

本文编号：2786017