浅谈企业资金短缺原因及管理对策

摘要：资金是企业生存和发展的基础,生产经营过程是资金的流动和形式不断变化的过程,企业因各种原因会形成资金短缺,而资金短缺的后果是不言而喻的。现就企业资金短缺的具体原因及对策进行分析和阐述。

关键词：企业资金  资金短缺   资金管理

一、我国企业资金短缺的问题

（一）流动资金不足

目前，我国企业普遍存在流动资金短缺的情况，面临着资金风险。作为社会资源的一种体现，资金包括流动资金的紧缺是在所难免的。但是，这种流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限，诸多不合理因素的存在严重干扰了各企业个体和全社会总体的资金运转。

（二）资金低效运营

企业资金低效运营的情况十分普遍，主要表现为：1．流动资金周转缓慢，流动资产质量差，不良资产比重较大。2．应付账款使用率差距大。3．流动资金周转缓慢，迫使企业大量借入流动资金，利息的压力又加剧了企业的亏损状况，使企业资金周转呈现出恶性循环的局面。

（三）资金管理弱化

现金管理有很大的随意性，经常出现没有足够的现金支付货款和各种费用或现金过剩现象。大多数企业凭经验进行管理，缺少科学合理的存货管理方法，没有可行的存货计划和有效的定期监督检查，而且又无相应的责任部门，致使存货资金占用过多，造成资金停滞，资金成本高、周转迟缓。

二、我国企业资金短缺问题的成因分析

从企业本身乃至整个国家来看，以上问题的成因可归纳于以下几方面：

（一）现金周转速度减慢

现金循环周期的变化直接影响所需资金的数额。我国大多数企业无法保证流动资金的正常周转。主要的阻碍因素在于成品资金和结算资金的膨胀。成品资金大量沉淀长期以来一直困扰着许多企业。

（二）企业的产品结构与市场需求对接错位

我国许多企业习惯了多年来的计划体制下的管理模式，对日益多样化的市场缺乏足够的了解。生产经营决策缺乏科学性，忽视产品质量，产品结构不合理，新产品开发不利，加之生产中消耗过多，致使成本不断上升，产品落后而价格又难以下调，从而导致市场需求与企业的产品结构不协调，产品大量积压，资金严重沉淀，资金周转速度缓慢，使用效率差，加剧了资金的紧张局面。

（三）销售规模扩大

当企业迅速扩张时，扩大销售规模可能会产生更多的盈利，但可能仍会面临流动资金不足的问题，因为需要为不断扩大的业务筹集流动资金。如果企业以超过其财务资源允许的业务量经营，会导致过度交易，从而造成流动资金不足。因此，企业在计划扩大销售规模之前必须增加一定额度的流动资金，这样才能满足扩大销售的资金需求，保证销售计划顺利完成。

（四）资金分配不合理，流动资金被占用这是企业内部的原因

很多企业并没有将流动资金用于日常的生产经营，而是将其用于对外投资或购置固定资产、无形资产等长期资产。对外投资或购置长期资产项目都不可能在短期内形成收益，现金流入存在长期滞后的规律，造成流动资金不足。而资金的减少则要求企业的现金循环周期相应缩短，但缩短后的现金周转期可能无法保证在未来具有可持续性，并很可能破坏企业的经营效率，对经营最终产生不利影响。

三、完善企业资金短缺问题的对策

（一）改变企业经营观念，强化企业内部管理

第一，认真做好资金计划，事先掌握各流动项目和资本支出的变动趋势，预先消除影响资金状况的消极因素。

第二，加强资金管理的制度建设，做到规范、合理和有序的管理，提高管理层次和水平。

第三，建立资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度。

第四，加强企业财务预算，提高企业运营效率。通过制定预算，不仅有助于预测风险并及时采取防范措施风险，还可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率。

第五，提高人员素质。我国企业的管理人员大多缺少系统、专业的管理知识教育，而主要依靠工作经验的积累，这将有碍于管理人员进一步提升管理的先进度和自觉度。通过加强培训，提高人员素质，以改善资金管理工作。

（二）认真分析生产经营状况，合理确定资金需要量

现实中，所有企业的供、产、销各环节的状况以及企业外部环境都在随时发生新的变化，因此企业的首要任务是根据自身实际经营状况，仔细衡量、对比多种可选方案，科学、灵活地确定一个合理的资金需求量范围，并定期对其进行修订。

（三）控制固定资产投资规模，防止不良流动资产

对固定资产投资，必须结合其回收情况进行科学规划。避免出现企业在实际经营过程中，过分追求投资规模，扩大生产能力，，而影响资金正常运作的情况。防止不良流动资产的产生应做好以下几方面工作：产品以销定产，确定货款回收责任制，与信誉好的用户制定回款周期，保证及时收回货款；在会计核算方面采取谨慎原则，按规定提取坏账准备金，以防止坏账的发生；把好物资采购关，防止采购伪劣物资，并做好仓库物资保管工作，及时维护各类物资，防止变质和损坏；合理确定物资储备定额，防止过量储备，根据市场情况及时调整，对供大于求的物资，按月需求量订货结算，甚至采取无库存管理。

（四）注重调整资金结构

改善传统的资金结构，应着重注意以下几点：（1）企业在进行外延扩大再生产时，应在固定资产投资的同时稳定落实一定量的流动资金，不可“盲目上马”。（2）科学安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构，充分灵活地利用各种流动负债来满足流动资产的波动性需要。（3）避免为过分追求流动性而大量置存流动资产，尽可能降低流动资产的置存损失。在偿债能力不足时，可采取减少存货、及时清收账款等措施，在一定范围内优化流动资产的内部结构。

（五）加速资金周转，保持较高获利能力

企业直接获利的原因主要在于资金的支持和运动。盈利的多少则取决于资金的周转速度。如果产品盈利水平不变，资金周转速度提高一倍，效益会同比例增长。资金周转速度的衡量不存在通用标准，一般是与本企业历史水平、其他企业或行业平均水平相比较来进行分析。如果周转速度过慢，说明资金使用效率太低，尚有销售潜力。另一方面，企业盈利也会使资金增值，二者是相辅相成的关系。