优化两项资金管理控制

高深    兖矿鲁南化肥厂

摘要：加强两项资金管理，降低资金占用，是企业摆脱困难局面的最佳途径，本文从如何强化两项资金管理的角度来进行探讨，把降低两项资金占用当中日常工作管理中的重点之一，从而加速企业资金周转，减少资金占用，增加企业效益。

关键词：两项资金　管理　企业效益

两项资金是指各类应收款项和存货，应收款项指应收账款、其他应收款、预付账款；存货主要指库存产成品、库存原材料、各类低值易耗品等。

由于受金融风暴的影响，不同行业都处于艰难的境地，市场低迷，产品滞销，存货急剧增加，现金流断流，多数企业“两项资金占用”急剧上升，导致企业资金大量沉淀，企业内部资金循环不畅，必然外化为金融矛盾。一方面，银行贷款规模很大；另一方面，过量的银行贷款被占压在“两项资金”上。货币和信贷的增幅一直维持在高位，给经济运行带来某种不稳定因素。为使企业摆脱困境，加强两项资金管理，成为企业管理中的重点工作之一。

    （一）积极引导企业强化生产经营管理

    引导企业把压缩“两项资金”作为生产经营管理十分重要的内容，着力抓好。以提高资金使用效率和企业经济效益为中心，以营销管理和资金管理为重点，全面加强各项基础管理和专业管理，努力把“两项资金”占用控制在合理适度的范围，加速流动资金周转，确保企业生产经营正常运行。

    1、转方式、调结构，积极引导企业走向两性循环。把调整产品结构、扩大市场销售作为压缩“两项资金”的根本措施，切实抓出成效来。实施自主创新战略，，突出技术创新、产品创新和营销创新、品牌创新。以提高企业竞争力为核心，着力增强技术创新能力和产品研发能力，不断开发市场前景广阔、高技术含量和高附加值的新产品，大力发展名牌产品。

    2、加强资金管理，防范财务风险。严格“两项资金”的财务管理。规范财务账目，准确反映“两项资金”占用情况；严禁将其他费用和损失计入产成品存货和应收账款科目。应收账款应以购买单位为对象设置明细账，用以核查与控制企业的应收款项。针对应收账款的状况，制订最佳的信用政策和收账政策。根据国际惯例，预先计算并足额提取坏账准备金，健全坏账处理核销制度。对核销的应收账款，企业要账销案存，积极催收，尽量减少坏账损失。

    3、健全赊销风险防范和销售回款责任制。建立企业赊销风险防范制度。科学选择赊销对象，确定赊销限额和赊销期限，杜绝随意发货。加强对客户资信程度的及时调查和分析评估，对客户资信实行动态管理，建立客户信用档案和合同交易制度，从源头上抑制新的不合理欠款产生。探索采用快捷便利的企业货款结算方式，做到“清前堵后”。对被拖欠时间较长的货款，加强清欠力度。把产品销售和货款回笼结合起来，完善奖惩责任制。将销售回款率作为考核销售人员业绩的重要指标，并与其收入挂钩。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任；对人为造成的呆坏死帐，要明确规定惩处办法。

    4、做好清仓压库和积压产品处理工作。按照现代物流的理念，提高产成品存货的管理水平。健全库存积压产品的处理核销制度，实行压库目标管理，促进生产经营良性循环。对长期积压的产品进行一次全面彻底的清仓查库，尽快将以前年度形成的库存积压产品处理核销完，卸掉库存包袱，盘活存量资产，加速资金周转。对清查出来的库存积压产品，分别情况，妥善处理。  

   （二）加强对压缩“两项资金”的综合协调

    1、健全“两项资金”的监测预警工作。加强对“两项资金”占用情况的动态监控和调查分析。重点关注影响“两项资金”增长过快的物料和“两项资金”占用大户，根据不同行业和企业的实际情况，确定“两项资金”占用的警戒线，对超过警戒线的主要行业和重点企业研究提出对策措施，正确引导企业生产经营和投资行为。

2、加强资金管理，防范财务风险

严格“两项资金”的财务管理。规范财务帐目，准确反映“两项资金”占用情况；严禁将其他费用和损失计入产成品存货和应收帐款科目。根据国际惯例，预先计算并足额提取坏账准备金，健全坏账处理核销制度。

（三）大力开展清欠工作，杜绝坏账损失出现

1、清理清欠机构，配备专职的清欠管理人员，逐笔查清往来欠款形成的原因、经办人，并登记台账，按照形成的原因，明确部门责任，分工负责，限期清理，按照形成的先后顺序，逐笔进行清理，并签订对账函，确保讼诉时效的连续性，有针对性的开展清欠工作。

2、按照“谁经办、谁负责”的原则，和具体责任人签订目标责任书，落实责任，实行“四定”，即定人员、定指标、定时限、定奖惩，保证清欠工作落到实处；采取停职清欠、专职清欠、留职清欠、仲裁、诉讼等强硬的行政和法律手段，重点案件专人督办，同时实施部门联动，对长期拖欠款单位采取与法律清欠相结合的方式，加大清欠力度。

3、杜绝新增应收账款，对确需新增事项，应明确原因及健全审批程序，把风险降低到最低限度，并限期落实。建立清欠工作的长效机制，坚持清欠与防欠并重的原则，既要完成清欠任务，又要切实防止出现新的拖欠，做到常抓不懈，把债权拖欠降到最低。

4、完善预付款台账，依据合同进行设备、材料款项的预付，杜绝无依据预付款事项的发生，并定期复验和讲评，把预付款限制在风险之内，超过预付款进度比例，及时催要货物和发票，进行账务处理，杜绝物到票未到的现象，形成虚假的应收款项。

（四）制定合理库存标准，减少存货资金占用

1、开展树干对标活动，制定库存定额标准。积极推进开展树干对标活动，对应行业标准和先进企业的标准，制定合理的库存消耗定额和物资分类明细，并严格予以执行和控制。

2、在集团公司范围内进行库存物资余缺调剂。积极利用集团规模平台，本着“集团内部可以供应、可以调剂使用的就不再对外采购”的原则，来开展采日常采购工作，在全面清查的基础上，首先在集团内同行业之间、直属机构之间开展存货调剂调拨的工作，对于无法在本公司内部调剂但质量状况良好的非专用生产性物资，委托集团进行调剂，每月将调剂物资明细逐级上报集团职能部门来开展物资调剂活动。

3、定时进行库存盘点，适时处理库存积压物资，减少库存物资占用。加大库存物资的清查盘点力度，并形成制度化，对残次冷背库存物资，及时进行清仓处理，对长期积压的产品进行一次全面彻底的清仓查库，尽快将两年前形成的库存积压产品处理核销完，卸掉库存包袱，盘活存量资产，加速资金周转。对清查出来的库存积压产品，分别情况，妥善处理。

通过对“两项资金”的管控行为，使企业“两项资金”占用控制在合理的标准和范围之内，应收款项按照分类清理，逐户清查，加大清收力度；对存货进行重新核定储备定额，严格计划采购审批，争取内部调拨等手段，加速了资金周转，最大限度的减少资金占用，从而减少企业流动资金的贷款规模，进而增加企业效益。

本文连接地址，转载请注明出处。现代商业