浅论商业企业流动资金运营中的问题与对策

张晓棣  常州药业股份有限公司医药药材分公司

摘要：资金是决定企业运营的关键因素，影响着企业营运的质量，是确保企业正常运转的基础和前提，本文论述了流动资金在商业企业营运过程中的作用，并且通过阐述商业企业流动资金运营中所存在的问题，从加强存货管理，制定合理的应收账款信用政策、提高资金的使用效率、完善内部审计制度等方面，提出了如何加强商业企业流动资金管理，提高资金营运效率的对策。

关键词：商业企业；流动资金；存货；应收账款

资金是企业赖以生存的根本，是企业流动性最高的资产。资金管理作为财务管理的核心已经成为衡量企业财务管理水平的重要标志，它所发挥的作用对商业企业显得尤为重要。商业企业是指购进货物，无需对所采购的货物进行再加工或者再生产，就再转手销售给别人，并从中获取利润的企业。它需要大量的库存，以满足日常销售的需要，这就要求商业企业要有更为充足的流动资金来满足购销活动。在现阶段国家宏观调控政策和银根紧缩，令企业面临严峻的考验，如何加强流动资金运营管理，已经成为摆在商业企业面前的一个重要课题。本文就如何解决商业企业流动资金运营中存在的问题，提高资金使用效率进行探讨。

一、流动资金在商业企业运营过程中的意义

根据上述商业企业的经营活动特征可知，只有当资金充裕时，商业企业的经营才能够正常进行，否则就无法进行展开日常营运活动，从而对商业企业的经营造成影响，使商业企业遭受经济损失。现阶段，由于国家宏观政策的调控，银根收紧，对商业企业产生了很多的影响，尤其对中小商业企业的的冲击很大。当一个商业企业在缺少足够的流动资金时，将会直接影响商品的采购，严重时甚至会影响员工工资的发放和日常经费开支。如果商业企业以短期融资的方式筹集资金，那就会使其负债率提高，利息费用不断攀升，，从而陷入了恶性循环。如果商业企业出现了类似的情况，而无力扭转时，会导致商业企业资金的枯竭，从此一蹶不振，生存受到极大的威胁，更难以实现自身的发展战略。因此，加强流动资金的管理，提高流动资金的使用效率，对商业企业有非常重要的现实意义。

二、商业企业流动资金运营中所存在的问题

1.存货管理存在的问题

企业管理过程中，必须要时刻关注存货最佳库存量以减少资金占用和仓储成本，应结合企业自身实际，采取科学、合理的措施不断进行完善。近几年，我国商业企业在库存管理上存在诸多问题，不利于控制，进而严重阻碍商业企业的发展步伐。从企业层面上主要表现在：缺乏系统性的存货管理思路；管理制度不完善；岗位责权不明晰；监督机制不健全；业务流程老套；信息化程度严重滞后，某些商业企业在存货管理方面还停留在单机运行的状态。从业务层面主要表现在：库存的商品信息不够详细，对商品定价造成影响；库存信息的失真，无法对进货量进行预测；对重点商品获取信息不及时，无法发挥真正优势；对季节性很强的商品来说，经济批量无法准确确定，导致决策失误，一方面会造成商品积压，另一方面会因商品数量不足而错失商机。

2.应收账款管理存在的问题

通常条件下，竞争是应收账款形成的主要原因。合理的赊销有利于增强竞争力，稳定营销渠道，保证市场份额，但是在商业企业中，一旦出现应收账款占用企业流动资金过多的情况，必然会导致流通过程中资金的沉淀，同时会出现坏账、呆账也是无法避免。应收账款的难以收回已经成为阻碍商业企业发展的一个重要因素，这在很大程度上与应收账款的管理不当有关。一是没有对赊购企业的信誉进行调查或者调查不足，对达不到信用标准的企业给予了赊销权；二是收款的政策不积极，没有及时的进行催款，或因对方无力归还欠款而徒增收账费用。

3.资金使用存在的问题

商业企业在经营的过程中，都会根据自身经营状况以及战略目标来制定资金的使用计划。但是在实际操作的过程中，很多企业并没有遵循这一原则。有些商业企业在未充分了解经营状态的情况下，主观的制定了资金的使用计划，这样的计划显然与实际情况脱节，必然会使资金使用带有盲目性，对资金正常流动造成了影响；有些企业所制定的计划可行性不高，导致资金管理的失控，主要表现有：银行的账户众多，资金十分零散；采购带有盲目性，随意性较大；资金沉淀，使用效率不高。

三、商业企业流动资金管理的对策

1.加强存货管理

，以切实解决存货管理中的各类问题。

2.制定合理的信用政策

制定有效、积极的信用政策，是加强应收账款管理的一个重要前提。商业企业应建立客户信誉档案，对信誉等级不同的客户要区别对待。对于新客户要采取先紧后松的政策，依据实际状况对信用条件逐步放宽，同时也要有效的运用现金折扣政策，合理的确定信用期和折扣率。在商品赊销之后，财会人员必须定期对账龄进行分析，要提醒相关部门对到期账款及时催收，对于过期的账款要分析欠款的原因所在，并进行整理总结，逐步完善商业企业收账程序，定期对收款人员进行培训，讲究收款的技巧，以减少坏账造成的损失。

3.提高资金的使用效率

商业企业可以建立资金池，以提高资金使用效率。资金池象蓄水池一样，把分散在各处银行帐户的资金进行集中管理，从而汇聚一个资金枢纽，商业企业通过资金池，能够很好解决内部的债权债务问题，而且能够反映出子公司及其分支机构的经营状况，有利于企业的统筹管理。同时资金池也能够通过对流动资金的掌控，而实现对企业内部业务的掌控，而将经营活动的信息转换为资金流动的信息，这必将会为企业管理者的决策提供真实、可靠的数据。

4.完善内部审计制度

内部审计已经成为现代企业自我约束、自我监督的一个重要手段。商业企业可以通过建立内部审计制度来加强流动资金的管理。一是要建立与现代企业制度相适应的内部审计模式，包括内部审计机构、甄选审计人员、审计的程序、标准、方法以及监督等方面。二是提高审计质量，在新形势下，商业企业的内部审计要实现三个转变：从事后审计转变为事前、事中、事后审计相结合的方式；从静态审计转变为动态审计与静态审计相结合的方式；从现场审计转变为现场与非现场审计相结合的方式。这一系列的转变对内部审计人员提出了更高的要求，这就要求审计人员要不断学习，提出自身的素质。

总结：

参考文献：

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