基于XBRL的上市公司内部控制报告披露的研究

发布时间：2017-03-30 21:14

  本文关键词：基于XBRL的上市公司内部控制报告披露的研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：完善的内部控制制度能够有效地保障公司良好的运营,避免一系列财务丑闻的发生,理论界和实务界均对内部控制开展了卓有成效的的研究,内部控制相关规范不断完善,内部控制报告的作用也不断显现。但是,我国上市公司在内部控制报告披露方面仍存在诸多问题。目前,信息使用者主要依赖于上市公司披露的内部控制报告来了解其内控信息,而上市公司内部控制信息披露质量的好坏很大程度上取决于内部控制信息披露的技术。XBRL技术的发展,给企业的财务报告模式的革新和会计信息质量的变革带来了深远的影响,这为我们用信息化的手段来解决企业内部控制报告披露过程中存在的问题提供了可能。目前,XBRL技术主要应用在财务报告披露方面,而内部控制报告作为财务报告的一种,因此,可以将XBRL技术应用于内部控制报告中,以提高企业内部控制报告的准确性、规范性、可阅读性与有效性,有利于提升企业内部控制的水平。首先,论文通过对我国内部控制报告披露工作的现状进行分析,总结了我国内控报告披露工作取得的成就,指出内控报告披露方面存在的问题,并分析产生这些问题的原因。其次,是介绍XBRL的原理,框架与特点,探讨了XBRL作为内部控制报告披露工具的可行性,并在此基础上阐述应用XBRL内控报告的特点与优势,旨在运用信息化手段解决内控报告披露过程中存在的问题。最后,构建了上市公司XBRL内部控制报告的披露模式,主要从构建XBRL内部控制报告分类标准元素指标体系和构建XBRL内部控制报告信息质量模型这两方面来阐述。构建合理的内控分类标准元素体系,是成功实施XBRL内控报告的基础与依据。构建简单实用的XBRL内控信息评价模型,使企业内控信息的有效性评价具有可操作性,有利于企业找到内部控制中存在的问题,不断改进和完善内部控制系统。
【关键词】：XBRL 内部控制 分类标准 信息质量评价模型
【学位授予单位】：江苏科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-15
• 第1章 绪论15-25
• 1.1 研究背景及意义15-16
• 1.1.1 研究背景15
• 1.1.2 研究意义15-16
• 1.2 国内外研究现状及其评述16-21
• 1.2.1 部控制报告国内外研究现状16-19
• 1.2.2 XBRL国内外研究现状19-21
• 1.2.3 研究评述21
• 1.3 研究思路、研究内容、研究方法及创新点21-24
• 1.3.1 研究思路21-22
• 1.3.2 研究内容22-23
• 1.3.3 研究方法23
• 1.3.4 创新点23-24
• 1.4 本章小结24-25
• 第2章 相关理论概述25-35
• 2.1 内部控制报告的相关理论25-29
• 2.1.1 内部控制报告的定义25
• 2.1.2 内部控制报告信息披露的内容25-26
• 2.1.3 内部控制报告的基本特征26-27
• 2.1.4 内部控制报告的作用27-28
• 2.1.5 内部控制报告信息披露的原则28-29
• 2.2 XBRL的相关理论29-34
• 2.2.1 XBRL的定义29-30
• 2.2.2 XBRL的基本技术架构30-31
• 2.2.3 XBRL应用优势31-32
• 2.2.4 XBRL在我国的应用现状32-34
• 2.3 本章小结34-35
• 第3章 上市公司内部控制报告披露现状分析35-47
• 3.1 我国内部控制报告披露工作方面取得的成绩35-38
• 3.1.1 国家要求内部控制报告由自愿性披露变为强制性披露35
• 3.1.2 上市公司对企业内部控制报告披露工作越来越重视35-38
• 3.2 上市公司内部控制报告披露的问题分析38-42
• 3.2.1 披露的规范不统一，尚不具备权威标准38
• 3.2.2 披露的形式不统一38-39
• 3.2.3 信息披露没有标准化的格式依据39-40
• 3.2.4 披露的内容多数存在重形式、轻内容、过于模式化的问题40-41
• 3.2.5 信息披露违规成本低41-42
• 3.3 上市公司内控报告信息披露问题的原因分析42-45
• 3.3.1 从公司管理者的角度42-43
• 3.3.2 从信息使用者的角度43-44
• 3.3.3 从外部监管者的角度44-45
• 3.4 本章小结45-47
• 第4章 构建XBRL内部控制报告披露模式47-59
• 4.1 XBRL应用于内部控制报告的可行性分析47-52
• 4.1.1 上市公司应用XBRL内控报告可行性47-49
• 4.1.2 上市公司应用XBRL内控报告存在的问题49-50
• 4.1.3 推广和应用XBRL内部控制报告的对策50-52
• 4.2 构建XBRL内部控制报告分类标准元素指标体系52-55
• 4.2.1 构建XBRL内部控制报告分类标准元素指标体系的基础条件52
• 4.2.2 构建XBRL内部控制报告分类标准元素指标体系52-55
• 4.3 构建XBRL内部控制报告信息质量评价模型55-58
• 4.3.1 XBRL内控报告分层打分法概述55-56
• 4.3.2 XBRL内控报告评价指标的选择与指标权重的设计56-57
• 4.3.3 XBRL内控报告信息质量评价模型57-58
• 4.4 本章小结58-59
• 第5章 案例分析59-65
• 5.1 A集团简介59
• 5.2 A集团内部控制报告披露情况59
• 5.3 信息质量评价模型的应用59-63
• 5.3.1 企业内外部评价59-61
• 5.3.2 企业综合评价61-62
• 5.3.3 完善A集团XBRL内部控制报告系统的建议62-63
• 5.4 上市公司XBRL内控报告应用效果分析63-64
• 5.5 本章小结64-65
• 第6章 结论与展望65-67
• 6.1 全文总结65
• 6.2 未来展望65-67
• 参考文献67-71
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文71-72
• 致谢72

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 吴翩鸿;;上市公司内部控制信息披露程度的影响因素研究[J];财会月刊;2012年15期

2 施继坤;;内部控制鉴证、审计师声誉与权益资本成本——基于2009～2010年A股上市公司的经验分析[J];云南财经大学学报;2012年04期

3 何芹;;上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析——基于2006～2011年的时间序列数据[J];证券市场导报;2012年12期

  本文关键词：基于XBRL的上市公司内部控制报告披露的研究，由笔耕文化传播整理发布。

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本文编号：278102