M银行类信贷同业业务审计问题的研究

发布时间：2017-04-09 12:01

  本文关键词：M银行类信贷同业业务审计问题的研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：银行业“钱荒”的大规模爆发第一次将银行同业业务的风险完全暴露出来。实际上,伴随着银行业务创新脚步的加快,银行更多的将业务重点从传统的存贷款业务向同业市场上的类信贷业务转移,导致银行间同业市场井喷式增长的局面。探寻我国银行同业市场的发展现状,目前大部分商业银行呈现出信贷资产增速放缓,而类信贷业务规模急剧上升的现象。因为在人民银行存贷比考核以及银监会资本充足率的双重严格管制下,在金融市场上利差缩小、行业竞争加剧等多种挑战下,商业银行已逐步意识到:在继续发展传统业务的基础上,应该创新性的大力发展以类信贷同业业务为代表的非信贷业务,只有多措并举进行银行业务结构的优化,开拓新的银行业务增长点,才能使银行改变以往单一的利差收入盈利手段,向盈利方式多样化、银行发展多元化进行转型。因为类信贷同业业务的实质仍是信贷业务,所以此类业务急剧扩张所潜藏的风险仍然不容忽视,未暴露的风险会给整个银行业的健康发展埋下隐患。目前我国银行监管部门并没有针对类信贷同业业务建立一套行之有效的审计方法,银行类信贷同业业务审计依旧处于突击式、筛查式、重实效轻流程的审计局面。所以亟待银行外部监管者采取有针对性的审计方法,针对类信贷业务的发展状况与风险特点,开展全方位的审计工作。本论文通过对审计M银行在同业业务创新中开展的类信贷业务的专题研究,以对M银行最近开展的类信贷同业业务中具有代表性的银行同业代付业务、买入返售业务、同业投资业务的审计为实际案例,通过深入阐明这三项业务的具体流程与操作手段,探究这三项业务如何规避了外部监管法规、打政策的擦边球、在审计类信贷同业业务时所面临的困难与问题,以及这些潜在问题会给银行业的健康稳定发展带来何种的不利影响,最终总结出外部监管者应该采取何种规范的审计流程以及保障审计顺利实施的政策措施,从而开展对银行类信贷业务规范化的审计,降低银行类信贷同业业务的风险,保证银行间同业业务的总量可控,风险可控。
【关键词】：银行 同业业务 类信贷 审计
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.4;F239.65
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-12
• 0.1 研究的背景及意义10
• 0.2 研究内容及框架10-11
• 0.3 研究方法11-12
• 1 银行类信贷同业业务概述12-19
• 1.1 银行类信贷同业业务定义12
• 1.2 银行类信贷同业业务背景12-13
• 1.3 银行类信贷同业业务特征13
• 1.4 银行类信贷同业业务类型13-19
• 1.4.1 同业代付业务13-14
• 1.4.2 买入返售业务14-16
• 1.4.3 同业投资业务16-19
• 2 M银行类信贷同业业务审计概述19-27
• 2.1 M银行类信贷同业业务基本情况19-22
• 2.1.1 M银行概况19-20
• 2.1.2 M银行类信贷同业业务现状20-21
• 2.1.3 M银行类信贷同业业务架构21-22
• 2.2 M银行类信贷同业业务审计基本情况22-24
• 2.2.1 M银行类信贷同业业务审计现状22-23
• 2.2.2 M银行类信贷同业业务审计措施23-24
• 2.3 M银行类信贷业务的审计过程24-27
• 2.3.1 深入探索业务规模24
• 2.3.2 看清交易模式和结构24
• 2.3.3 准确判断交易角色24-25
• 2.3.4 重点检查四大风险25
• 2.3.5 深入挖掘隐性合同25
• 2.3.6 准确定性风险与问题25-27
• 3 M银行类信贷同业业务审计问题分析27-29
• 3.1 未对同业业务交易对手严格审计27
• 3.2 未对同业业务统一授信严格审计27
• 3.3 同业融出审计缺失27
• 3.4 突击式审计缺少规范流程27-28
• 3.5 类信贷业务内审制度缺失28
• 3.6 类信贷业务信息审计不及时28-29
• 4 M银行类信贷同业业务审计的完善措施29-36
• 4.1 银行层面完善措施29-32
• 4.1.1 建立银行类信贷同业业务内审制度29
• 4.1.2 持续建立健全同业业务管理体系29-30
• 4.1.3 健全同业事业部体制30-31
• 4.1.4 建立健全监管制度，深化金融体系改革31-32
• 4.1.5 借助同业业务扶持实体经济32
• 4.2 监管层面完善措施32-36
• 4.2.1 外部监管者之间加强沟通与协调32
• 4.2.2 加强银行风险审计32-34
• 4.2.3 深入开展违规问题整改工作34
• 4.2.4 不断加强合规建设34-35
• 4.2.5 切实提升内控管理能力35-36
• 结束语36-37
• 参考文献37-39
• 致谢39-40

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 郑联盛;张明;;中国银行同业业务:现状、类型、风险和应对[J];金融市场研究;2014年06期

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本文编号：295185