LJ人保公司财务内部控制体系研究

发布时间：2021-02-25 17:32

　　美国的COSO报告被认为是内部控制理论研究方面的重大突破，报告提出的内控框架目前已在国际上受到广泛认同。2008年6月，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会借鉴COSO报告，联合下发《企业内部控制基本规范》，要求在上市公司施行。作为上市公司，近几年随着金融保险管理体制改革的推进，LJ人保公司的内部控制风险日益显现，规范会计行为，加强公司财务内部管控，成为企业财务管理所面临的一个重要课题。LJ公司迫切需要一份适合企业当前财务内部控制管理的规范，来满足日常经营管理以及国家监管的需要。本文在对LJ人保公司财务内部控制现状分析的基础上，按COSO框架重点分析了LJ人保公司财务内部控制过程中存在的问题及原因，接着本文重点构建了COSO框架下LJ人保公司财务内部控制体系的原则、目标、框架及主要内容，并确定财务内部控制风险评价的过程和方法，运用关键风险点数据对新旧体系进行对比分析，确立了新体系建立后的四个保障措施，分析结果是通过新体系在LJ公司的试运行，有效地降低了公司的财务内部控制风险。LJ人保公司建立的新财务内部控制体系对公司有效降低经营风险具有积极的作用，对其他保险公司的财务内部控制也有... 

【文章来源】：哈尔滨工程大学黑龙江省 211工程院校

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 选题背景、目的及意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 选题目的及意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外研究现状评述
    1.3 研究的总体思路及研究方法
        1.3.1 研究的总体思路和主要研究内容
        1.3.2 研究的方法
    1.4 论文的创新之处
第2章 LJ 人保公司现行财务内部控制体系分析
    2.1 LJ 人保公司内部控制体系概况
        2.1.1 公司概况
        2.1.2 公司内部控制及财务内部控制概况
    2.2 LJ 人保公司财务内部控制体系存在问题
        2.2.1 控制环境方面存在的问题
        2.2.2 风险评估方面存在的问题
        2.2.3 控制活动方面存在的问题
        2.2.4 信息和沟通方面存在的问题
        2.2.5 监督方面存在的问题
    2.3 LJ 人保公司财务内部控制存在问题的原因分析
        2.3.1 公司对财务人员管理不到位
        2.3.2 资产和资金的管理缺乏必要监督
        2.3.3 核算工作重视程度不够
        2.3.4 账务处理系统无法满足精细化管理需要
        2.3.5 内控部门力量不强，作用未得到充分发挥
    2.4 本章小结
第3章 基于 COSO 框架的 LJ 人保公司财务内部控制制度体系的建立
    3.1 LJ 人保公司基于 COSO 框架建立财务内部控制体系的必要性和紧迫性
        3.1.1 LJ 人保公司基于 COSO 框架建立财务内部控制体系的必要性
        3.1.2 LJ 人保公司基于 COSO 框架建立财务内部控制体系的紧迫性
    3.2 新体系构建的原则和目标
        3.2.1 LJ 人保公司财务内部控制的建立原则
        3.2.2 LJ 人保公司财务内部控制的建立目标
    3.3 LJ 人保公司财务内部控制的整体框架及主要内容
        3.3.1 控制环境
        3.3.2 风险评估
        3.3.3 控制活动
        3.3.4 信息与沟通
        3.3.5 监督与评价
    3.4 本章小结
第4章 新财务内部控制体系的风险评估分析
    4.1 确定财务内部控制关键控制点
        4.1.1 设计公司财务内部控制关键点表格
        4.1.2 风险评估工作组人员分工
        4.1.3 确定工作方法和步骤
    4.2 测评权重及总分数的确定
    4.3 新体系评价与比较分析
        4.3.1 新体系评价
        4.3.2 新体系评价比较分析
    4.4 本章小结
第5章 新财务内部控制体系实施的保障措施
    5.1 规范财务管理，防范各类风险
    5.2 实行省级财务集中，构建财务信息控制系统
    5.3 着力提升财务管理专业化水平
    5.4 规范人员岗位职责，提升财务专业技能
    5.5 本章小结
结论
参考文献
致谢
个人简历


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制理念变革及启示[J]. 武春梅.  财会通讯. 2011(35)
[2]内部控制:融入现代企业制度引发的思考[J]. 南京大学会计与财务研究院内部控制课题组.  会计研究. 2011(11)
[3]内部控制、产权与高管薪酬业绩敏感性[J]. 卢锐,柳建华,许宁.  会计研究. 2011(10)
[4]关于集团公司对子公司财务控制手段的探讨[J]. 王丽艳.  经济研究导刊. 2011(23)
[5]浅议企业财务内部控制[J]. 辛莉莉.  全国商情(理论研究). 2011(09)
[6]公司治理结构与企业财务控制——财务控制的环境再造[J]. 冯雪晶.  财经界(学术版). 2010(11)
[7]基于COSO框架的企业财务内控制度分析[J]. 陈雪梅.  经济研究导刊. 2010(23)
[8]企业财务内控决定企业经营成果[J]. 李微.  现代经济信息. 2010(02)
[9]关于企业财务内部控制体系的思考[J]. 周围围.  财经界(学术版). 2009(10)
[10]关于我国企业财务内部控制的思考[J]. 齐莲花.  经济论坛. 2009(18)

硕士论文
[1]企业内部控制研究[D]. 钟雪飞.首都经济贸易大学 2010
[2]海外上市电信企业内部控制体系研究[D]. 翟健勇.对外经济贸易大学 2007
[3]《萨班斯奥克斯莱法案》404条款执行成本与收益分析及对策研究[D]. 徐臻真.厦门大学 2007
[4]电信运营企业业务活动的内部控制研究[D]. 黄新星.北京邮电大学 2006



本文编号：3051315