我国上市公司会计信息失真违规成本问题研究

发布时间：2021-07-10 11:42

　　上市公司会计信息直接反映了企业的经营业绩,公司投资者和管理者通过分析财务信息来预测企业未来经营状况、做出科学的投资经营决策。上市公司会计信息一旦失真,将造成国家税收收入和国有资产的流失,影响证券市场健康发展,扰乱国家经济秩序,误导政府宏观调控等严重后果,并将给投资者带来严重的经济损失。市场经济条件下,个别上市公司为了谋取不正当利益,通过虚构客户、虚增资产、虚造假象等手段,粉饰经营业绩,提供虚假财务信息,欺诈上市融资,损坏投资者利益,影响证券市场发展。对“万福生科”案造假方式、经济危害、相关方责任进行深入分析后发现,上市公司财务信息失真,将为投资人、债权人、公司员工、资本市场带来严重危害。造假案发后,按照我国法律有关规定,对上市公司、公司高管、保荐机构、保荐人做出的处罚相对较轻。上市公司财务信息失真,欺诈上市的违法收益远大于案发后支付的违法成本。反观香港“洪良国际”案,香港证监会及时启动投资者权益补偿机制,优先补偿受欺骗投资者的经济损失,提高投资者的投资信心,又可以起到增加上市公司的违法成本的作用;同时撤销涉案保荐机构的保荐资格并给予重罚,有效督促保荐机构切实履行职能,规则中介机构经营。... 

【文章来源】：山东财经大学山东省

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 引论
    1.1 选题内容及意义
    1.2 相关概念界定
        1.2.1 我国上市公司定义
        1.2.2 会计信息定义
        1.2.3 会计信息作用
        1.2.4 违规成本定义
        1.2.5 违规成本分类
        1.2.6 违规成本作用
    1.3 国内外研究现状
    1.4 研究方法
        1.4.1 理论分析与对策研究
        1.4.2 对比分析法
        1.4.3 案例分析法
    1.5 技术路线
    1.6 本章小结
第二章 会计信息失真的危害及处罚
    2.1 会计信息失真的表现
        2.1.1 无意失真
        2.1.2 故意失真
    2.2 会计信息失真的危害
    2.3 会计信息失真的处罚措施
        2.3.1 会计信息失真的处罚措施
        2.3.2 会计信息失真的违规责任分析
    2.4 本章小结
第三章 万福生科案例分析
    3.1 基本情况
        3.1.1 公司简介
        3.1.2 经营产品
        3.1.3 发展历程
    3.2 财务信息造假
        3.2.1 基本情况
        3.2.2 造假手段分析
        3.2.3 造假流程分析
    3.3 财务造假曝光
        3.3.1 曝光过程
        3.3.2 相关责任方处罚情况
        3.3.3 受害者及其所受损害的利益
    3.4 相关方责任分析
        3.4.1 上市公司的责任
        3.4.2 保荐机构的责任
        3.4.3 注册会计师的责任
    3.5 处罚结果的启示
        3.5.1 处罚亮点
        3.5.2 处罚过轻
    3.6 本章小结
第四章 案例分析比较
    4.1 香港洪良国际案
        4.1.1 法律规定
        4.1.2 洪良国际造假案
    4.2 美国安然公司造假案
        4.2.1 基本情况
        4.2.2 处罚情况
    4.3 给我国带来的启示
    4.4 本章小结
第五章 对策及建议
    5.1 指导思想
    5.2 基本原则
        5.2.1 依法治国原则
        5.2.2 理性经纪人原则
        5.2.3 保护投资人原则
        5.2.4 提前防范原则
    5.3 具体措施
        5.3.1 增加上市公司违规成本
        5.3.2 增加公司高管违规成本
        5.3.3 增加会计人员违规成本
        5.3.4 增加保荐机构违规成本
        5.3.5 加强会计中介违规成本
    5.4 本章小结
结论与展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]基于群体语义信息的会计师事务所选择研究[J]. 陈锰,秦娟,侯勤.  会计之友. 2014(34)
[2]平衡计分卡在我国中小会计师事务所的应用[J]. 朱晓兰.  合作经济与科技. 2014(23)
[3]加强会计职业道德建设的措施[J]. 朱丽群.  黑龙江科学. 2014(11)
[4]固定资产管理与核算研究[J]. 李彦,李梅.  民营科技. 2014(10)
[5]论会计职业判断能力的重要性与提高途径[J]. 云建军.  西部资源. 2014(05)
[6]浅谈我国的会计文化[J]. 吴宇薇.  西部资源. 2014(05)
[7]浅谈注册会计师对舞弊风险的考虑[J]. 于新颖.  科技资讯. 2014(29)
[8]高职资产评估专业典型工作任务向学习领域课程转换研究[J]. 于新颖.  科技资讯. 2014(28)
[9]对41号准则的解读[J]. 毕洪艳.  齐鲁珠坛. 2014(04)
[10]解析谨慎性原则在我国会计实务中的应用[J]. 骆振梅.  赤子(上中旬). 2014(15)



本文编号：3275850