我国商业银行贷款损失准备顺周期性研究

发布时间：2017-04-26 10:11

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【摘要】：金融危机爆发后,世界各国监管机构和学术界开始反思金融机构监管制度,他们认为金融体系的顺周期性是此次金融危机爆发的一个主要原因。因此各国政府积极改革现有金融监管体系,试图建立一个逆周期的风险缓冲机制。贷款损失拨备作为一项重要的风险防范工具,是银行用以应对未来可能的贷款损失的缓冲准备金。理论上说银行可以提前确认损失,如果银行在繁荣时期计提较多拨备,那么就会起到风险防范的作用。但在实际实践中,它却逐渐显现出顺周期性。主要表现为:在经济的上行时期,在高额利润的驱逐下,银行会保持高额贷款发放力度而减少准备金的计提。而在经济下行时期,之前计提的准备金无法弥补高额的贷款损失,银行就会加大提升拨备水平,造成银行放贷减少收益下降,加重了经济的周期性波动。因此,借鉴国外经验引入逆周期的拨备制度成为银行减轻顺周期波动的一个现实选择。本文理论上总结了我国拨备制度的发展进程,介绍了国际上动态拨备制度实施情况,并比较分析了各国家具体实施方法上的异同点。分别从财务分析和计量分析两个角度对银行贷款损失准备的计提情况和顺周期性进行研究。在财务分析方面,选取有代表性的国有银行和股份制银行,通过分析财务指标,得出贷款损失准备计提情况和趋势特征。在计量分析方面,利用我国银行业2006 2013年的面板数据,采用系统广义矩估计的方法,对贷款损失准备进行分解,实证分析了它的各个决定因素对其的影响,并验证了它的顺周期性特征。通过本文的研究,我们发现拨备的非自由裁量部分有着比较明显的顺周期性特征,自由裁量部分表明银行存有收益平滑操作,对其顺周期性有一定的抵减作用,但总体上看,贷款损失准备是存在顺周期性的。
【关键词】：贷款损失准备 顺周期性 动态拨备制度
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第一章 绪论8-12
• 1.1 研究背景及意义8-9
• 1.2 国内外文献综述9-10
• 1.2.1 国外文献综述9-10
• 1.2.2 国内研究现状10
• 1.3 研究方法和结构安排10-11
• 1.3.1 研究方法10-11
• 1.3.2 结构安排11
• 1.4 主要创新点11-12
• 第二章 贷款损失准备的概念及制度体系12-15
• 2.1 贷款损失准备相关概念12-13
• 2.2 中国商业银行贷款损失拨备制度回顾13-15
• 2.2.1 初步建立阶段13-14
• 2.2.2 重大改革阶段14-15
• 2.2.3 逐步与国际接轨阶段15
• 2.3 中国商业银行贷款损失拨备制度总结与挑战15
• 第三章 前瞻性的动态拨备制度15-21
• 3.1 动态拨备制度的原理与基本内容15-16
• 3.2 各国动态拨备实践16-20
• 3.2.1 西班牙动态拨备制度16-18
• 3.2.2 哥伦比亚的动态拨备制度18-19
• 3.2.3 秘鲁的动态拨备制度19-20
• 3.2.4 玻利维亚动态拨备制度20
• 3.3 四国比较20-21
• 第四章 我国商业银行贷款损失准备的实证分析21-35
• 4.1 我国商业银行贷款损失准备计提现状的财务分析21-30
• 4.1.1 国有大型股份制商业银行22-25
• 4.1.2 全国性股份制银行25-30
• 4.2 我国商业银行贷款损失准备计金提情况的计量分析30-35
• 4.2.1 数据描述30-31
• 4.2.2 贷款损失拨备的分解及模型的建立31-32
• 4.2.3 实证方法32-33
• 4.2.4 实证结果33-35
• 第五章 研究结论及政策建议35-37
• 5.1 研究结论35
• 5.2 政策建议35-37
• 参考文献37-40
• 致谢40-41
• 在校期间发表的学术论文和研究成果41-42

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 莫凡;;完善中国商业银行拨备制度[J];金融会计;2006年01期

2 彭建刚;钟海;李关政;;对巴塞尔新资本协议亲周期效应缓释机制的改进[J];金融研究;2010年09期

3 许友传;;中国银行后瞻性的贷款损失准备管理及其逆周期效应[J];经济科学;2011年06期

4 苗雨峰;;商业银行动态拨备与监管[J];中国金融;2010年02期

5 曲云

本文编号：328241