从公司治理看新三板挂牌公司审计风险

发布时间：2021-09-05 06:23

　　<正>我国新三板挂牌公司目前存量约11000家,其中607家公司未按时披露2017年度报告,57家未按时披露2018年半年报,多家公司因关联交易、资金占用未及时披露等问题被实施自律监管措施和纪律处分。究其原因,均与新三板挂牌公司的公司治理有关,相关审计风险应引起注册会计师的充分重视。 

【文章来源】：中国注册会计师. 2019,(01)北大核心

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【文章目录】：
一、新三板挂牌公司存在的治理缺陷
    1. 股东组成多为家族成员或为家族所控制
    2. 监董高人员多为凑数, 不能实际履职
    3. 挂牌前内部机构不健全
    4. 监董高人员知识结构和从业经历不足
二、公司治理缺陷引发的企业风险
三、带来的审计风险
    1. 内控失效
    2. 会计核算不规范, 业务财务不衔接
    3. 关联交易或关联交易非关联化
    4. 公司经营中形成的熟人圈子使造假更容易
四、应对措施
    1. 合伙人要在思想上和执业能力上高度重视
    2. 面对审计风险要不计成本
    3. 解除业务约定书


【参考文献】：
期刊论文
[1]新三板挂牌公司审计问题研究[J]. 张世国.  现代商业. 2021(15)
[2]物流行业新三板企业注册会计师审计风险控制研究[J]. 张云秋.  物流工程与管理. 2020(11)
[3]中小企业新三板挂牌前的财务规范研究[J]. 邱舜铿.  中国总会计师. 2020(08)

硕士论文
[1]新三板审计失败问题研究[D]. 张思颖.北京交通大学 2020
[2]新三板农副食品加工企业审计风险分析[D]. 吴亚亚.北京交通大学 2020
[3]基于业绩承诺的审计风险研究[D]. 苏之霜.兰州理工大学 2020
[4]JH公司新三板挂牌前的财务规范研究[D]. 孔宇.江苏大学 2019



本文编号：3384853