中小板上市公司内部控制信息披露影响因素研究

发布时间：2017-05-07 18:09

  本文关键词：中小板上市公司内部控制信息披露影响因素研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来上市公司内部控制问题越来越受到信息使用者的关注,并且我国有关机构也出台一系列的政策法规对公司内部控制建设的情况进行规范指导,特别是《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的颁布实施后,这就形成了我国企业内部控制制度体系。在这种形势下,通过分析中小板上市公司内部控制信息披露问题,对于信息使用者和监管机构有一定理论与现实意义。本文的主要内容是以中小板上市公司为研究对象,分析其内部控制信息披露的问题。首先分析截止到2013年底的701家公司的上市时间、行业分布和地域分布的情况;然后通过收集、处理信息并分析内部控制信息披露的整体状况和内部控制鉴证情况;最后选取构成中小板股指的100家成分股公司,剔除3家金融类公司,共计97家公司作为研究样本,采用内容分析法对样本公司内部控制信息披露水平进行综合评分,运用描述性分析和多元线性回归分析方法对内部控制信息披露水平的影响因素进行研究,最终得到本文的研究结论并据此提出相关建议。通过统计分析的发现,所有的701家中小板上市公司都对外披露内部控制自我评价报告,其中483家公司对外披露内部控制鉴证报告;但是内部控制自我评价报告中必须要如实进行披露的内部控制要素尚有许多公司未详细披露甚至没有披露,内部控制缺陷及整改情况的披露情况也未达到相关规定。多元线性回归分析的结果显示中小板上市公司内部控制信息披露水平与董事会人数、董事长和总经理两职合一显著正相关,与第一大股东持股比例、是否为国有控股公司、监事会人数和独立董事比例没有显著关系。
【关键词】：中小板上市公司 内部控制 信息披露 影响因素
【学位授予单位】：中原工学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1. 引言9-18
• 1.1 研究背景及意义9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 文献综述11-16
• 1.2.1 国外研究现状11-13
• 1.2.2 国内研究现状13-16
• 1.3 研究内容、方法及创新点16-18
• 1.3.1 研究内容16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.3.3 创新点17-18
• 2. 内部控制信息披露的理论基础与内部控制发展历程18-26
• 2.1 相关概念18-20
• 2.1.1 内部控制18-19
• 2.1.2 内部控制信息披露19
• 2.1.3 内部审计19-20
• 2.2 理论基础20-22
• 2.2.1 委托代理理论20-21
• 2.2.2 信息不对称理论21
• 2.2.3 信号传递理论21-22
• 2.3 内部控制的发展历程22-26
• 2.3.1 国外内部控制的发展历程22-24
• 2.3.2 国内内部控制的发展历程24-26
• 3. 中小板上市公司内部控制信息披露状况26-32
• 3.1 中小板上市公司概况26-28
• 3.2 中小板上市公司内部控制信息披露状况分析28-32
• 3.2.1 内部控制信息披露整体情况28-29
• 3.2.2 内部控制缺陷的披露情况29-31
• 3.2.3 内部控制信息披露状况分析31-32
• 4. 中小板上市公司内部控制信息披露影响因素的实证分析32-45
• 4.1 从公司治理角度探讨内部控制信息披露的影响因素32-34
• 4.1.1 公司治理定义32
• 4.1.2 公司治理与内部控制信息披露的关系32-33
• 4.1.3 内部控制信息披露的影响因素33-34
• 4.2 研究假设34-36
• 4.3 实证模型构建36-38
• 4.3.1 数据来源及样本选取36
• 4.3.2 变量定义36-38
• 4.3.3 模型设计38
• 4.4 描述性统计分析38-39
• 4.5 回归分析39-45
• 5. 本文研究的结论及局限性45-48
• 5.1 本文研究的主要结论和相关建议45-47
• 5.1.1 主要结论45-46
• 5.1.2 相关建议46-47
• 5.2 研究局限性及展望47-48
• 5.2.1 本文研究局限性47
• 5.2.2 后期研究展望47-48
• 参考文献48-51
• 附录1：样本公司各变量数据51-55
• 附录2：攻读硕士学位期间取得的成果55-56
• 致谢56-57

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本文编号：350339