我国创业板上市公司内部控制缺陷披露影响因素实证研究

发布时间：2017-06-04 08:02

  本文关键词：我国创业板上市公司内部控制缺陷披露影响因素实证研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：我国经济正处于不断发展的过程中,创业板市场作为新兴资本市场也应运而生,其重要组成正是创业板上市公司。创业板上市公司具备区别于主板上市公司的特点,特别是经营风险高、不确定性强的特点,而构建完善的内部控制是避免这些特点负面影响的重要方式;内部控制在设计和运行中所存在的缺陷会在不同程度上对内部控制的有效性产生负面影响,因此提高内部控制缺陷披露的质量是很重要的,可以保护投资者的利益。国内针对上市公司内部控制缺陷披露的研究多选择主板上市公司为研究对象,以创业板上市公司为样本的研究还未普遍展开。本文先是对分析创业板上市公司自身的特点,而且对影响创业板上市公司内部控制缺陷披露的因素进行实证研究,通过实证研究得出的结论对创业板上市公司内部控制缺陷信息披露质量的提高给出相应的建议。本文选取2011年至2013年深交所创业板上市公司披露的内部控制自我评价报告为样本进行实证研究。在整理样本的内部控制自我评价报告时发现,我国创业板上市公司存在对内部控制缺陷披露形式和披露内容两方面的问题。在实证研究设计时,对影响创业板上市公司内部控制缺陷披露的因素归集为公司规模、股权集中度、独立董事比例、两职合一、盈利能力、公司成长性、财务风险、事务所声誉和审计意见类型;经过实证分析发现,股权集中度、盈利能力、两职合一、事务所声誉和审计意见类型与内部控制缺陷信息披露呈显著负相关关系;而公司规模、独立董事比例、公司成长性、财务风险水平与内部控制缺陷信息披露不存在显著相关性,其中公司规模、公司成长性与本文预期假设一致。最后,本文根据实证结论给出针对创业板上市公司规避内部控制缺陷产生的建议,最终目的在于提高创业板上市公司内部控制缺陷披露的质量和保持资本市场的稳定。
【关键词】：创业板上市公司 内控缺陷 信息披露 影响因素
【学位授予单位】：长安大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 绪论9-18
• 1.1 研究背景及研究意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 相关研究文献综述10-15
• 1.2.1 国外内部控制相关研究10-12
• 1.2.2 国内内部控制相关研究12-14
• 1.2.3 文献综述评述14-15
• 1.3 研究内容及研究方法15-16
• 1.3.1 研究内容15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.3.3 论文的创新之处和不足之处16
• 1.4 研究框架16-18
• 第二章 相关概念与理论基础18-25
• 2.1 基本概念界定18-20
• 2.1.1 内部控制缺陷18
• 2.1.2 内部控制缺陷披露18-19
• 2.1.3 创业板19
• 2.1.4 创业板上市公司的特点19-20
• 2.2 相关理论基础20-24
• 2.2.1 委托代理理论20-21
• 2.2.2 信息不对称理论21-22
• 2.2.3 信号传导理论22-23
• 2.2.4 有效市场理论23
• 2.2.5 利益相关者理论23-24
• 2.3 小结24-25
• 第三章 我国创业板上市公司内部控制缺陷披露存在问题及原因分析25-28
• 3.1 我国创业板上市公司内部控制缺陷披露现状25-26
• 3.2 我国创业板上市公司内部控制缺陷披露存在的问题26
• 3.3 我国创业板上市公司内部控制缺陷披露存在问题原因分析26-28
• 第四章 实证研究设计28-35
• 4.1 研究假设的提出28-32
• 4.1.1 公司规模28
• 4.1.2 股权集中度28-29
• 4.1.3 独立董事比例29
• 4.1.4 两职合一29
• 4.1.5 盈利能力29-30
• 4.1.6 公司成长性30
• 4.1.7 财务风险30-31
• 4.1.8 事务所声誉31
• 4.1.9 审计意见类型31-32
• 4.2 样本选取和数据来源32
• 4.2.1 样本选取32
• 4.2.2 数据来源32
• 4.3 变量设计与说明32-34
• 4.3.1 被解释变量32
• 4.3.2 解释变量32-34
• 4.4 研究模型的建立34-35
• 第五章 实证研究分析35-42
• 5.1 描述性分析35-37
• 5.1.1 总体分析35-36
• 5.1.2 有关变量的描述性统计36-37
• 5.2 回归分析37-40
• 5.2.1 相关性检验37-38
• 5.2.2 回归分析38-40
• 5.3 稳健性检验40-41
• 5.4 实证小结41-42
• 第六章 对策建议及展望42-45
• 6.1 研究建议42-43
• 6.2 研究的局限性及后续展望43-45
• 6.2.1 研究的局限性43-44
• 6.2.2 研究展望44-45
• 研究结论45-46
• 参考文献46-50
• 攻读学位期间取得的研究成果50-51
• 致谢51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前9条

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本文编号：420351