P2P网贷行业的税务问题研究

发布时间：2017-06-16 18:01

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【摘要】：P2P模式自Zopa于2005年开创后,迅速被复制发展。国际上的后起之秀有Lending Club和Prosper,国内有人人贷和陆金所等等。P2P行业在短短十年间就发展到了现今不小的规模,表现了顽强的生命力。P2P的思想源头有互联网也有普惠金融。从本质上说,P2P利用互联网技术,将传统的朋友圈、熟人间的借贷范围拓展,实质上是民间借贷的线上化。借贷圈子的扩大、借贷双方的信任问题、风险、资金交换和监管技术等等,让P2P的运营变得复杂。再加之互联网金融浪潮的掀起,一些传统公司和机构也纷纷涉足,并将P2P的业务进一步复杂化。金融创新由于其涉及的面广、牵扯的利益重大,需要我们加倍小心和关注。由此带来的巨大市场也需要政府的监管和治理。因此,引发了一系列的金融监管和财税问题。若监管不当或征税不公,不仅有可能将这一金融创新扼杀于摇篮之中,更有可能引起金融界的动荡。因此,本文从多方面详细研究了中国化的P2P模式,对P2P行业的税务问题进行探讨。本文主要运用理论分析和比较分析的方法进行研究。本文共分5章。开篇主要在介绍选题背景、研究目的和意义的同时,对现有文献进行了梳理,进而对研究思路、创新点和不足进行了说明。第二章重点从市场需要、利润推动、没有准入壁垒和技术支持四个方面分析了P2P的产生原因。将P2P的中国化历程分为三个阶段,介绍了中国化P2P的五种主流模式和各平台的收入构成。并从五方面分析了P2P行业的税收征管现状。第三章则是重点考察了国外四种主流的P2P模式,分析了四种模式的运营、盈利和税务问题,对解决我国P2P行业的税务难题有一定借鉴意义。第四章着重分析了不同业务模式下牵扯到的各方的税务处理,主要分析了投资人、借款人、P2P平台和第三方支付机构。特别是设计了针对P2P平台的营改增方案。文中最后一章在肯定了加强税收征管的意义后,从税务登记、以票控税、资金流监控和税务检查四方面指出现存不足,并提出具体建议。
【关键词】：P2P 网络借贷 税收征管 制度设计
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F724.6;F832.4
【目录】：

• 中文摘要4-5
• abstract5-9
• 1 绪论9-15
• 1.1 研究背景与选题意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 选题意义10
• 1.2 文献综述10-12
• 1.2.1 国外文献综述10-12
• 1.2.2 国内文献综述12
• 1.3 研究方法与研究框架12-13
• 1.4 研究创新与不足13-15
• 2 中国化的P2P平台概述15-29
• 2.1 P2P网贷的定义15
• 2.2 P2P平台产生的原因15-17
• 2.2.1 市场需要15-16
• 2.2.2 利润推动16-17
• 2.2.3 没有准入壁垒17
• 2.2.4 技术支持17
• 2.3 P2P平台的中国化历程17-19
• 2.4 中国化P2P的主流业务模式19-23
• 2.4.1 信息中介模式19-20
• 2.4.2 风险备用金模式20-21
• 2.4.3 担保/抵押模式21-22
• 2.4.4 债权转让模式22-23
• 2.4.5 其他模式23
• 2.5 P2P平台的收入分析23-26
• 2.6 P2P行业的税收征管现状分析26-29
• 2.6.1 P2P行业纳税无法可依27
• 2.6.2 P2P行业纳税有法难依27
• 2.6.3 利息收入的代扣代缴人难确定27-28
• 2.6.4 P2P平台运营不透明28
• 2.6.5 P2P平台运营跨地区28-29
• 3 国外P2P平台经验借鉴29-39
• 3.1 ZOPA模式29-32
• 3.1.1 Zopa的运营模式29-31
• 3.1.2 Zopa的盈利模式31
• 3.1.3 Zopa的税务问题31-32
• 3.2 PROSPER模式32-33
• 3.2.1 Prosper的运营模式32
• 3.2.2 Prosper的盈利模式32
• 3.2.3 Prosper的税务问题32-33
• 3.3 LENDING CLUB模式33-35
• 3.3.1 Lending Club的运营模式33-34
• 3.3.2 Lending Club的盈利模式34
• 3.3.3 Lending Club的税务问题34-35
• 3.4 KIVA模式35-36
• 3.5 国外经验总结与借鉴36-39
• 4 P2P网贷行业适用税收政策分析与设计39-47
• 4.1 借款人适用的税收政策40
• 4.1.1 印花税40
• 4.1.2 借款费用的税前抵扣40
• 4.2 投资者适用的税收政策40-42
• 4.2.1 流转税40-41
• 4.2.2 个人所得税41-42
• 4.3 资金托管方适用的税收政策42
• 4.4 P2P平台适用的税收政策42-47
• 4.4.1 企业所得税42
• 4.4.2 流转税——营改增方案设计42-47
• 5 关于加强P2P行业税收征管的几点建议47-55
• 5.1 加强税收征管的意义47-48
• 5.1.1 征税可以确保税收公平47
• 5.1.2 征税可以保护税基47
• 5.1.3 征税可以帮助淘汰伪劣平台47-48
• 5.2 加快税收征管顶层设计48-49
• 5.3 完善税收征管体系49-55
• 5.3.1 税务登记49-50
• 5.3.2 以票控税50-52
• 5.3.3 资金流监控52-53
• 5.3.4 税务检查53-55
• 结束语55-57
• 参考文献57-60
• 后记60

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李伯侨;王存军;;互联网金融背景下的银行业税制变革[J];财会月刊;2014年24期

2 熊鹭;;英国金融业增值税的特点及对我国的借鉴[J];国际税收;2014年06期

3 陈新芳;;取消以票管税 提升税收管理效率[J];国际商务财会;2014年04期

4 曹海生;汤兵勇;;中国电子商务税收征管薄弱环节分析[J];东华大学学报(自然科学版);2014年01期

5 张锁;;浅谈提升地方税收征管能力的策略[J];经营管理者;2014年03期

6 许科华;;浅析投资担保行业涉税风险及对策[J];经营管理者;2013年24期

7 中国人民银行、银监会、证监会、保监会联合调研组;;英国金融消费权益保护机构设置[J];中国金融;2013年08期

8 吴祥佑;;新西兰保险增值税的一个理论解释:保险本位商品说[J];税务与经济;2011年06期

9 任安军;;银行税最新进展及国际比较[J];金融会计;2011年02期

10 刘映春;;网络背景下的税收管辖权问题研究[J];经济研究导刊;2010年35期

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本文编号：456019