农发行信贷业务内控评价案例研究

发布时间：2017-09-04 09:48

  本文关键词：农发行信贷业务内控评价案例研究

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【摘要】：近年来农发行的问题案件屡有发生,暴露出农发行内控等方面存在问题,审计署公布的10年和12年对农发行的审计结果则说明农发行在信贷方面存在显著问题。商业银行内控相关研究相对较多,但就农发行这一政策性银行的内控相关研究较少。本文对农发行信贷流程内控评价体系进行案例研究,以期完善信贷流程的内控评价,强化内控实施,提高农发行整体经营水平,促进农发行在改革期顺利转型。 首先,根据公开的历年农发行案件进行分析,确定信贷流程为农发行应关注的高发问题风险范围。对历年案件进行总结,归纳关键风险控制点,对农发行信贷流程的内控现状进行分析,通过对比评价内容与历年案件风险点,发现目前的信贷业务内控评价体系,相应的评价点已覆盖历年案件所暴露的应高度关注的关键风险点,即农发行目前的内部控制是满足风险管理目标的。 其次,对信贷业务内控评价进一步说明,通过某市分行A及所辖支行B,这两个管理行和经营行不同层级的实例,分别对其信贷流程内控评价的结果进行分析,对内控缺陷进行汇总说明。发现信贷业务内控缺陷集中在执行层,管理行在信贷调查,贷后管理环节存在较多的重要内控缺陷,经营行在贷款发放环节,贷后管理环节存在较多的重要内控缺陷。值得关注,目前的评价标准存在一定问题,其原因是评价权重不合理,评价标准不易判断,评价方法不明确等造成。 本文据此结合案例,在制度层,对信贷业务内控评价指标进行重新设置,对标准、方法进行完善,提出抽样与穿行测试等相结合的评价方法,在执行层,提高评价人员的专业胜任力,利用信息平台提高评价工作效率的建议,以期完善农发行目前的信贷内控及评价。
【关键词】：信贷流程 内部控制 评价体系
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.4
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-8
• 目录8-10
• 1. 引言10-14
• 1.1 研究背景与意义10-11
• 1.2 研究思路与方法11-13
• 1.3 研究创新点13-14
• 2. 相关理论与文献回顾14-21
• 2.1 内部控制相关理论14-16
• 2.1.1 国际上内控评价理论发展历程14-15
• 2.1.2 我国内控评价发展历程15-16
• 2.1.3 COSO内部控制五要素16
• 2.2 风险管理理论16-18
• 2.3 文献回顾18-21
• 2.3.1 银行相关文献18-19
• 2.3.2 内部控制评价相关文献19-20
• 2.3.3 风险管理相关文献20-21
• 3. 农发行信贷业务内控评价现状21-41
• 3.1 农发行基本情况21-28
• 3.1.1 农发行层级架构21-23
• 3.1.2 农发行业务分类23-24
• 3.1.3 农发行信贷管理流程24-28
• 3.2 农发行内控评价体系28-31
• 3.2.1 农发行内控评价体系现状28-29
• 3.2.2 农发行内控评价体系框架29-31
• 3.3 农发行历年案件对信贷内控评价的反馈31-35
• 3.3.1 案件简述31-32
• 3.3.2 案件汇总及相关问题反馈32-35
• 3.4 信贷流程内控评价现状35-39
• 3.4.1 管理行信贷业务内控评价标准35-37
• 3.4.2 经营行信贷业务内控评价标准37-39
• 3.5 本章小结39-41
• 4. 信贷流程内控评价案例分析41-58
• 4.1 市分行A(管理行)信贷内控评价41-49
• 4.1.1 市分行A(管理行)信贷业务内控过程评价41-49
• 4.1.2 市分行A(管理行)信贷业务内控结果评价49
• 4.2 县支行B(经营行)信贷内控评价49-56
• 4.2.1 县支行B(经营行)信贷业务内控过程评价49-55
• 4.2.2 县支行B(经营行)信贷业务内控结果评价55-56
• 4.3 信贷流程内控评价反映的问题56
• 4.4 问题的原因56-58
• 4.4.1 制度层面信贷业务内控评价设计不合理56-57
• 4.4.2 执行层面评价人员工作效率低57-58
• 5. 建议和措施58-69
• 5.1 优化评价指标权重58-65
• 5.1.1 管理行评价指标权重优化58-60
• 5.1.2 经营行评价指标权重优化60-62
• 5.1.3 小结62-65
• 5.2 完善信贷流程内控评价标准和方法65-67
• 5.2.1 评价标准65-66
• 5.2.2 评价方法66-67
• 5.3 人才队伍建设与信息科技应用67-69
• 5.3.1 评价人员67-68
• 5.3.2 信息系统68-69
• 6. 结论69-70
• 6.1 研究结论69
• 6.2 不足之处69-70
• 参考文献70-72
• 作者简历72-74
• 学位论文数据集74

【参考文献】

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本文编号：790769