营改增政策对连云港市经济和税收的影响

发布时间：2017-05-13 06:20

  本文关键词：营改增政策对连云港市经济和税收的影响，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：自上个世纪七十年代我国改革开放以来,为了适应经济发展需要、促进经济发展转型升级和实现公平平等的原则,税收制度改革经过了漫长的变化,而在整个税收制度的改革过程中,有三次较大的税收制度改革：第一次改革是1994年的国地税分税制的改革,此次税收制度的改革,将原来的税务局分为了国家税务局和地方税务局,明确了职责,重新规划了税收分配结构,取缔了一些不合理的税收项目如产品税,实现了从包税制向市场化税制的改革；第二次税收制度的改革是2008年实施地增值税改革,完成了由生产型增值税向消费型增值税的改革,将企业的固定资产作为企业可以进行增值税进项抵扣的凭证,这是为了初步消除分税制之后所产生的重复征税的问题,体现税收的公平平等的原则；而第三次改革是自2012年开始的营业税改征增值税税制改革(营改增),其目的是为了应对自2008年以来的全球性经济衰退,彻底消除重复征税的现象,优化产业结构,促进经济转型升级,提升经济发展质量。营改增不但对企业造成了直接作用,也对政府的税收收入产生了影响。所以研究营业税改征增值税政策对连云港市税收收入和纳税人的作用,能够发现营业税改征增值税政策目前的不足之处,为之后营业税改征增值税政策的制定提供参考依据；能够指导营业税改征增值税纳税人在现实生产经营活动如何更好地利用营改增政策产生更大的经济效益；能够清晰地明白营改增对于企业的经营情况和税收政策的影响；可以为企业之后更好地应对营业税改征增值税政策提出参考依据：可以促进税务局更好地为营业税改征增值税纳税人进行纳税服务。本文选取了连云港市的营改增纳税人自2009年至2014年的纳税人存量、销售收入、缴纳税款等数据,主要通过数据研究营业税改征增值税政策实施前后,连云港市营业税改征增值税纳税人的分行业纳税人存量、分行业的税负率、分行业的税收收入、销售收入的增减变化情况,同时运用计量经济学的动态面板数据模型测算了营改增政策、销售收入、税收收入对行业销售收入、行业税负率和行业税收收入的作用系数,以及对经济增长、产业结构和GDP等经济指标的影响。最后,文章指出了连云港市这两年在营改增试点活动中,存在这第三产业产业结构不合理；增值税税率设置过多；营改增税收收入虚报空转问题较为突出；小规模企业税负下降不明显；下游制造企业将税收转移到上游营改增企业以达到税收转移等等问题,并且针对存在的这些问题,作者提出了相应的解决方案,比如合并税率解决税率过多的问题；降低营改增一般纳税人认定标准；缩短财政补贴过渡时限,让市场发挥更多的调节作用；加强对小规模纳税人的税收宣传等方法,希望能够解决营改增中所出现的问题,为之后营改增的政策执行、政策制定及实施方法提供较为客观的参考依据和解决办法。
【关键词】：营改增 经济 税收 连云港市 动态面板数据模型
【学位授予单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F127
【目录】：

• 中文摘要7-9
• ABSTRACT9-12
• 第一章 引言12-23
• 一、研究背景及意义12-14
• (一) 研究背景12-13
• (二) 研究意义13-14
• 二、文献综述14-19
• 三、研究内容及方法19-23
• (一) 研究内容19-20
• (二) 研究方法20-23
• 第二章 营改增的范围及其政策23-25
• 一、营改增的政策环境和政策方针23-25
• (一) 营改增的政策环境和实行情况23-24
• (二) 营改增的政策方针24-25
• 第三章 营改增模型研究25-30
• 一、动态面板模型介绍25-26
• 二、模型的数据基础、数据来源、数据选择26-30
• 第四章 连云港市营改增试点的效应分析30-51
• 一、营改增对企业数量增长的影响30-35
• 二、营改增对企业销售收入的影响35-39
• 三、营改增对税收收入的影响39-44
• 四、营改增政策对纳税人税负的影响44-51
• 第五章 主要结论及问题和建议51-55
• 一、营改增对连云港市经济发展的影响51-52
• (一) 营改增政策对经济发展的拉动效应51
• (二) 营改增政策对产业结构调整的影响51-52
• 二、营改增的问题及建议52-55
• (一) 营改增存在的问题52-54
• (二) 针对营改增存在问题的建议54-55
• 参考文献55-58
• 后记58-59
• 附录59-65
• 附录一：stata动态数据面板模型程序59-62
• 附录二：数据清单62-65

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 郑艳红;;对服务业征收增值税的相关问题探讨[J];企业家天地;2010年09期

2 刘汉屏,陈国富;扩大增值税征收范围的思考[J];税务研究;2001年11期

3 龚辉文;;关于增值税、营业税合并问题的思考[J];税务研究;2010年05期

中国重要报纸全文数据库 前1条

1 马泽方;[N];中国税务报;2012年

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本文编号：361824