个税起征点改革对纳税能力的影响:基于居民收入分布的估算

发布时间：2017-09-23 19:19

  本文关键词：个税起征点改革对纳税能力的影响:基于居民收入分布的估算

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【摘要】：本文分析了个税起征点变动对纳税能力的影响机理。本文基于2005~2012年我国居民收入分组数据,采用构建的收入分布纳税能力测算积分模型和PLS路径模型,估算了我国居民个人所得税纳税能力和个税起征点改革对纳税能力的影响效应。研究发现,2005年以来我国居民平均收入水平有较大的提高,收入分布呈厚尾分布特征,其标准差呈弱平的倒"U"形变化趋势。2006年和2008年两次个税起征点的调整并没有改变纳税能力的增长态势,却影响着税务部门的征缴行为,税收努力指数的波动表明,税制改革与征纳税人预期行为的强关联关系,2011年的个税起征点改革对纳税能力有较大影响;PLS路径模型估计显示,居民收入的增长对纳税能力影响最大,个税起征点改革则是通过增加居民收入、影响征缴行为来间接地影响纳税能力。
【作者单位】： 山东财经大学公共管理学院;首都经济贸易大学统计学院;
【关键词】： 个税起征点 纳税能力 居民收入分布 税收努力指数
【基金】：国家社科基金后期资助项目“税收收入能力测算模型方法研究”(12FJY002) 北京市自然科学基金资助项目“北京市农村养老保险收支状况平衡分析及制度标准测算研究”(9122004)的资助
【分类号】：F126.2;F812.42;F224
【正文快照】： 引言纳税能力,又称税收收人能力,是指在既定的税制下,一个国家或地区在经济运行中所形成的税收储量;是可征税收的总能力或应纳税总额,是一个税收潜在能力的概念(刘新利,2000)。税收努力则是指政府利用其纳税能力的程度(ACIR,1993),是与纳税能力密切相关的一个概念,可用于评估

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本文编号：907045