Y高速公路营运企业内部控制优化研究
发布时间：2021-10-17 08:57
随着中国经济的快速发展,企业面临的市场风险日趋越烈,内部控制在企业中发挥着越来越重要的作用。2017年9月6日,《企业风险管理——整合战略与绩效》的ERM更新版框架正式发布,标志着内部控制进入一个风险管理和公司治理集成的新时代,更新后的框架创新性的对风险和绩效这两大关键要素对企业战略的影响进行了重点讨论和分析。本文依据新版ERM框架,结合Y高速公路营运企业现有的内控制度,以要素为抓手,对其内部控制进行重新整合和优化,以期丰富该类企业在内部控制体系的构建和运用。本文通过采用对比分析和文献研究法,就旧版的内部控制理论和新版的企业风险管理理论进行了全面分析,总结出了ERM新版框架的改进优势。在汲取新版框架的基础上,结合高速公路营运企业的行业特征,通过问卷调查法和实地访谈法对Y高速公路营运企业内部控制进行诊断和优化。在问卷调查和访谈中,笔者发现该企业存在董事会对风险管理不够重视、缺乏独立的审计机构、部门层面的横向制衡较弱、轻视战略目标和风险的协调性、缺乏风险识别与评估等问题;基于此,本人以新版ERM框架为指导思想,结合Y企业实际情况,构建了“一个目标,三个系统”的Y企业内控建设体系。最后,笔者...
【文章来源】：四川师范大学四川省
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
COSO2004版企业风险管理框架图
四川师范大学博（硕）士学位论文16以企业价值和企业目标为核心的基础上，进一步探究和肯定了企业文化在企业发展中的重要作用，不仅从传统的无要素方面对风险管理进行了研究，还通过新的二十项基本原则（如表2.1）进行了详细阐述，使得风险管理真正的站在了企业管理的角度。不同于以往的控制性框架，新的框架真正的体现了管理作用，将内部控制和企业发展融为了一体，指出了其与风险管理之间的相互独立性和相辅相成性。图2.2COSO2017版框架图治理和文化要素1.实现董事会对风险的监督2.建立动作模式3.定义组织文化4.展现对核心价值的承诺5.吸引、发展并留任优秀人才战略与目标制定要素6.考虑业务环境7.定义风险偏好8.评估替代战略9.建议业务目标绩效要素10.对风险进行识别11.对风险的影响进行评估12.将不同风险进行排序13.采取风险应对策略14.建立风险组合观评议与修订要素15.评估重大变化16.评议风险和绩效17.企业风险管理改进信息、沟通与报告要素18.利用信息和技术19.沟通风险信息20.对风险、文化绩效进行报告表2.1新版框架要素一览表这一新的框架从以下几个不同的方面填补了旧的内部控制框架在基本要素方面的不足。（1）丰富了控制环境要素新的框架在对待风险方面采取的是治理的方法，而增添的文化要素更是彰显了新的态度。通过增加董事会对风险的监督责任弥补了以往防范型框架的不足。
四川师范大学博（硕）士学位论文22境主要受到以下几个方面的影响。3.2.1.1治理结构（1）组织构架按照《公司法》的相关规定，Y企业法人治理机构较为健全，其治理结构基本与该企业的发展和经营目标保持一致的。除此之外，本公司具有十分严谨的、独立的《公司章程》，其中对不同管理人员进行了明确的职责划分，确保了每一位工作人员，能够按照相关规定各司其职。公司组织构架如图3.1所示：图3.1Y企业组织构架图（2）组织机构设置及部门职责分配Y企业现设有办公室、党群工作部、财务管理部、人力资源部、收费管理部、路产管护与安全部、工程养护部、经营开发部、机电维护中心、稽查监控中心等10个职能部门，下设3个管理处（A、B、C）。1）办公室：资产采购与日常管理；招投标管理；合同和日常文书档案管理；办公室信息化管理；信访维稳工作；各类行政会议召开准备工作；公司法律事务
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈企业长期股权投资的内部控制及其风险管理[J]. 余春雨. 中国商论. 2020(04)
[2]基于内部控制的高速公路运营公司风险管理[J]. 杜其涛. 财会学习. 2019(29)
[3]高速公路事业单位财务风险及其防范[J]. 马德家,孙桂珍. 交通财会. 2014(11)
[4]全面风险管理对企业业绩的影响研究——基于中央上市企业的实证研究[J]. 孟泽锐. 中南财经政法大学研究生学报. 2013(02)
[5]企业风险评估问题分析[J]. 高慧颖. 人民论坛. 2012(26)
[6]企业全面风险管理与内部控制[J]. 路世谊. 经济研究参考. 2012(16)
[7]高速公路企业内部控制探析[J]. 曾凡平. 广东科技. 2012(02)
[8]内部控制理论演进视角下内部控制本质研究[J]. 李桦,周曙光. 财会通讯. 2011(05)
[9]建立我国企业内部控制的风险评估体系[J]. 陈芳,许良虎. 会计之友(上旬刊). 2009(10)
[10]企业风险评估基础研究[J]. 吴玉凤,陈留平. 财会通讯. 2009(26)
博士论文
[1]中国商业银行全面风险管理问题研究[D]. 李永华.武汉大学 2013
硕士论文
[1]上海A外资银行全面风险管理优化研究[D]. 冷苏琴.上海外国语大学 2020
[2]A公司内部控制有效性的评价及改进研究[D]. 郭丽珍.山东大学 2019
[3]全面风险管理视角下H公司内部控制体系优化研究[D]. 杨宇帅.湖北经济学院 2019
[4]青岛新机场高速公路项目公司财务风险管理研究[D]. 杨帅.青岛大学 2019
[5]ERM视角下的中科智担保公司全面风险管理研究[D]. 吕瑞英.兰州财经大学 2016
[6]全面风险管理视角下HT公司风险评估研究[D]. 李美谊.吉林大学 2016
[7]国有企业内部控制体系构建的问题研究[D]. 林方青.首都经济贸易大学 2016
[8]我国高速公路企业债务风险评价研究[D]. 吴淑萍.福州大学 2014
[9]我国高速公路集团公司资金结算中心的问题及改进[D]. 朱成兰.江西财经大学 2014
[10]高速公路建设项目投资内部控制问题研究[D]. 贺磊.长沙理工大学 2011
本文编号：3441492
【文章来源】：四川师范大学四川省
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
COSO2004版企业风险管理框架图
四川师范大学博（硕）士学位论文16以企业价值和企业目标为核心的基础上，进一步探究和肯定了企业文化在企业发展中的重要作用，不仅从传统的无要素方面对风险管理进行了研究，还通过新的二十项基本原则（如表2.1）进行了详细阐述，使得风险管理真正的站在了企业管理的角度。不同于以往的控制性框架，新的框架真正的体现了管理作用，将内部控制和企业发展融为了一体，指出了其与风险管理之间的相互独立性和相辅相成性。图2.2COSO2017版框架图治理和文化要素1.实现董事会对风险的监督2.建立动作模式3.定义组织文化4.展现对核心价值的承诺5.吸引、发展并留任优秀人才战略与目标制定要素6.考虑业务环境7.定义风险偏好8.评估替代战略9.建议业务目标绩效要素10.对风险进行识别11.对风险的影响进行评估12.将不同风险进行排序13.采取风险应对策略14.建立风险组合观评议与修订要素15.评估重大变化16.评议风险和绩效17.企业风险管理改进信息、沟通与报告要素18.利用信息和技术19.沟通风险信息20.对风险、文化绩效进行报告表2.1新版框架要素一览表这一新的框架从以下几个不同的方面填补了旧的内部控制框架在基本要素方面的不足。（1）丰富了控制环境要素新的框架在对待风险方面采取的是治理的方法，而增添的文化要素更是彰显了新的态度。通过增加董事会对风险的监督责任弥补了以往防范型框架的不足。
四川师范大学博（硕）士学位论文22境主要受到以下几个方面的影响。3.2.1.1治理结构（1）组织构架按照《公司法》的相关规定，Y企业法人治理机构较为健全，其治理结构基本与该企业的发展和经营目标保持一致的。除此之外，本公司具有十分严谨的、独立的《公司章程》，其中对不同管理人员进行了明确的职责划分，确保了每一位工作人员，能够按照相关规定各司其职。公司组织构架如图3.1所示：图3.1Y企业组织构架图（2）组织机构设置及部门职责分配Y企业现设有办公室、党群工作部、财务管理部、人力资源部、收费管理部、路产管护与安全部、工程养护部、经营开发部、机电维护中心、稽查监控中心等10个职能部门，下设3个管理处（A、B、C）。1）办公室：资产采购与日常管理；招投标管理；合同和日常文书档案管理；办公室信息化管理；信访维稳工作；各类行政会议召开准备工作；公司法律事务
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈企业长期股权投资的内部控制及其风险管理[J]. 余春雨. 中国商论. 2020(04)
[2]基于内部控制的高速公路运营公司风险管理[J]. 杜其涛. 财会学习. 2019(29)
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[10]企业风险评估基础研究[J]. 吴玉凤,陈留平. 财会通讯. 2009(26)
博士论文
[1]中国商业银行全面风险管理问题研究[D]. 李永华.武汉大学 2013
硕士论文
[1]上海A外资银行全面风险管理优化研究[D]. 冷苏琴.上海外国语大学 2020
[2]A公司内部控制有效性的评价及改进研究[D]. 郭丽珍.山东大学 2019
[3]全面风险管理视角下H公司内部控制体系优化研究[D]. 杨宇帅.湖北经济学院 2019
[4]青岛新机场高速公路项目公司财务风险管理研究[D]. 杨帅.青岛大学 2019
[5]ERM视角下的中科智担保公司全面风险管理研究[D]. 吕瑞英.兰州财经大学 2016
[6]全面风险管理视角下HT公司风险评估研究[D]. 李美谊.吉林大学 2016
[7]国有企业内部控制体系构建的问题研究[D]. 林方青.首都经济贸易大学 2016
[8]我国高速公路企业债务风险评价研究[D]. 吴淑萍.福州大学 2014
[9]我国高速公路集团公司资金结算中心的问题及改进[D]. 朱成兰.江西财经大学 2014
[10]高速公路建设项目投资内部控制问题研究[D]. 贺磊.长沙理工大学 2011
本文编号：3441492
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