三亚H游艇会内部控制研究

发布时间：2022-10-05 19:02

　　随着不断有上市公司腐败案例被披露,内部控制建设问题也越来越受到企业的关注,与美国等发达国家相比,我国内部控制研究尚不够成熟,且多为理论性研究。而得益于国民经济的快速发展,旅游及游艇产业也呈现欣欣向荣的局面,游艇会从以前单一的高端俱乐部逐步演变成以高端、中端、大众化和兴趣爱好型等多种类型共存的发展模式。但是,不可否认,目前我国游艇产业内部控制建设中普遍存在控制环境较差、风险管理能力不足、控制活动缺陷多和监督不到位等现象。因此,分析其问题产生的根源,并提出相应的内部控制措施,是促进游艇产业健康发展的根本。本文选取三亚H游艇会为样本,实地走访企业、市场和监管部门,运用文献分析和调查问卷分析等方法,调查了解三亚H游艇会内部控制现状,查找其内部控制中存在的问题,并深入研究分析其问题产生的根源。同时,借鉴国内外优秀企业内部控制相关措施,对比分析综合选取适合三亚H游艇会发展的内部控制相关改进方案。最终从完善内部控制环境、改进控制活动、强化信息化建设及沟通交流、监督模式优化等方面提出具体对策,以期望能够完善三亚H游艇会的内部控制建设,提升其管理经营水平和可持续发展能力,丰富内部控制在我国游艇行业的应用... 

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义和目的
        1.2.1 研究的意义
        1.2.2 研究的目的
    1.3 研究方法
    1.4 研究内容
    1.5 研究的创新之处
2 文献综述和相关理论概述
    2.1 国内外研究现状
        2.1.1 国内研究现状
        2.1.2 国外研究现状
        2.1.3 文献综述
    2.2 游艇企业内部控制概况
        2.2.1 内部控制的概念
        2.2.2 游艇企业概念及关键防控点
3 三亚H游艇会内部控制现状
    3.1 我国游艇行业内部控制建设情况
        3.1.1 内部控制环境较差
        3.1.2 风险管理能力不足
        3.1.3 内部控制活动缺陷多
        3.1.4 监督检查不到位
    3.2 三亚H游艇会基本情况
    3.3 三亚H游艇会内部控制建设情况
        3.3.1 内部控制环境
        3.3.2 风险管理
        3.3.3 控制活动
        3.3.4 信息与沟通
        3.3.5 监督管理
4 三亚H游艇会内部控制存在问题及原因分析
    4.1 三亚H游艇会内控中存在的问题
    4.2 三亚H游艇会内控存在问题原因分析
        4.2.1 内部控制环境待改善
        4.2.2 控制活动缺乏成本效益性
        4.2.3 信息与沟通缺乏有机结合
        4.2.4 控制监督不足
5 国内外优秀企业内部控制措施借鉴
    5.1 东方航空公司内部控制实践
        5.1.1 东方航空公司概况
        5.1.2 东方航空公司内部控制优势
    5.2 沃尔玛投资有限公司内部控制实践
        5.2.1 沃尔玛投资有限公司概况
        5.2.2 沃尔玛投资有限公司内部控制优势
    5.3 优秀内部控制企业启示
        5.3.1 控制环境建设良好
        5.3.2 控制活动全覆盖
        5.3.3 信息与沟通协调发展
        5.3.4 监督与评价相互促进
6 三亚H游艇会内部控制建设完善对策
    6.1 改善内部控制环境
        6.1.1 完善公司治理结构
        6.1.2 “软制度”建设
        6.1.3 强化培训管理及人才培养模式
        6.1.4 “硬”制度建设
    6.2 改进控制活动
        6.2.1 完善预算控制流程
        6.2.2 优化采购设置
    6.3 加强信息化建设及沟通交流
        6.3.1 强化信息化系统建设
        6.3.2 拓宽信息获取渠道
    6.4 优化监督模式
        6.4.1 提高内控监督的独立性
        6.4.2 构建评价体系
7 结论和展望
    7.1 研究总结
    7.2 应用前景展望
参考文献
附录
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]企业内部控制在财务风险管理中的应用研究[J]. 周爱妹.  财会学习. 2018(08)
[2]探究会计信息化对会计实务的影响[J]. 陈松源.  经贸实践. 2017(06)
[3]内部控制、现金持有及经济后果[J]. 张会丽,吴有红.  会计研究. 2014(03)
[4]美国游艇业的启示[J]. 王世君.  北方交通. 2013(S2)
[5]公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角[J]. 李维安,戴文涛.  审计与经济研究. 2013(04)
[6]基于价值模式的商业集团企业内部控制建设——沃尔玛的经验分析[J]. 谢志华,黄国成,杨克智.  北京工商大学学报(社会科学版). 2011(05)
[7]我国游艇俱乐部发展研究[J]. 张丽,盛红.  现代商业. 2011(06)

硕士论文
[1]JNGH公司内部控制体系优化研究[D]. 任延俊.安徽财经大学 2017
[2]我国企业内部控制法律制度研究[D]. 苏睦喧.吉林大学 2017
[3]L公司应收账款内部控制问题及对策研究[D]. 谢一凡.天津财经大学 2016
[4]企业集团内部控制体系建设案例研究[D]. 赵攀.财政部财政科学研究所 2012



本文编号：3686328