民小公路施工环节内部控制改进研究

发布时间：2017-09-01 17:41

  本文关键词：民小公路施工环节内部控制改进研究

  更多相关文章： 内部控制 工程项目 施工环节

【摘要】：近年来,我国经济体制改革步伐不断迈进,国家对基础建设的投入占国家财政收支的较大一块,特别是国家对西部的大开发、大投入,在这方面的资金运作将会显得更加巨大和活跃。建设项目无疑是一项投资额巨大、涉及面很广的一种投资活动。但是,长期以来,我国在建设项目过程中一致存在着投资规模过大,建设周期过长,损失浪费严重,投资效益低等问题。为了加强对建设项目的管理和监督,真正实现投资建设的目的,工程项目一定要建立一套完善的内部控制制度,以确保工程项目的质量、进度、投资三目标可以完成。本文采用典型调查研究的方法,在对内部控制理论进行梳理的基础上,主要是以《企业内部控制应用指引(2010)》和《企业内部控制配套指引(2010)》作为理论指引,理论联系实际。同时,从风险管理角度,结合工程项目施工环节的特点、重要的工作内容和工作流程,分析了工程项目面临的风险,以工程项目施工环节的关键风险控制点为线索,通过对民和(甘青界)至平安(小峡)公路(简称民小公路)施工环节内部控制管理的具体问题进行剖析,在工程物资投入使用控制方面、工程变更控制方面、施工质量进度和安全控制方面和价款结算控制方面提出一些改进措施,和相对应的在组织机制、监督机制、和信息沟通方面的配套措施。通过对具体问题的提出、分析和解决,希望能为该工程项目提供有效和具体的行动方案,能够有助于提高工程项目内部控制管理水平,能够有助于民小公路项目投资、进度、质量三大目标的实现,同时也希望能够对完善同类型的工程内部控制制度给予一些借鉴意义。
【关键词】：内部控制 工程项目 施工环节
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：U415.1
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-15
• 1.1 研究背景与意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 文献综述10-14
• 1.2.1 内部控制研究10-12
• 1.2.2 工程项目内部控制研究12-14
• 1.3 研究内容与论文框架14-15
• 第2章 相关理论分析15-20
• 2.1 项目管理理论15-16
• 2.2 委托代理理论16-17
• 2.3 控制论17-18
• 2.4 风险管理理论18-20
• 第3章 民小公路施工环节内部控制问题及成因分析20-33
• 3.1 民小公路项目概括20-21
• 3.1.1 民小公路项目简介20
• 3.1.2 民小公路项目组织架构20-21
• 3.2 民小公路施工环节内部控制风险评估21-26
• 3.2.1 民小公路施工环节的主要特点21-23
• 3.2.2 民小公路施工环节工作流程及其主要工作内容23-24
• 3.2.3 施工环节的主要风险及其关键风险控制点24-26
• 3.3 民小公路施工环节内部控制存在的主要问题分析26-31
• 3.3.1 工程物资投入管理不力导致不合格物资投入项目26-27
• 3.3.2 工程变更频繁导致投资超支和工期延误27-29
• 3.3.3 重进度轻安全质量导致事故频发和质量下降29-30
• 3.3.4 中期工程价款结算管理混乱30-31
• 3.4 民小公路内部控制存在问题的成因分析31-33
• 3.4.1 建设单位缺乏主动控制的意识31
• 3.4.2 建设单位风险管理体系不完善31-32
• 3.4.3 建设单位与代理单位之间存在信息不对称32
• 3.4.4 工程项目本身的复杂性32-33
• 第4章 民小公路施工环节内部控制改进措施33-44
• 4.1 实施严格的路用材料准入制度33-34
• 4.1.1 在合同中明确材料质量标准和责任追究方式33
• 4.1.2 加大对材料试验室管理和提高入场材料抽检比例33-34
• 4.1.3 严格控制施工现场材料的挪用和搬运34
• 4.2 实施工程变更三级审批制度34-37
• 4.2.1 规范工程变更程序35-36
• 4.2.2 明确工程变更的权限和责任36-37
• 4.2.3 优化对工程变更价款管理37
• 4.3 加强对进度安全质量控制37-40
• 4.3.1 强化工程监理控制37-39
• 4.3.2 发挥施工现场质量安全智能管控系统作用39-40
• 4.3.3 落实安全质量责任追究制度40
• 4.4 完善建设资金使用机制40-44
• 4.4.1 完善拨款方式40
• 4.4.2 落实专款专用账户管理40-41
• 4.4.3 严格控制工程计量41-42
• 4.4.4 规范工程价款支付流程42-44
• 第5章 完善施工环节内部控制配套机制44-49
• 5.1 组织机制44-46
• 5.1.1 建立专业化建设组织体系44-45
• 5.1.2 加强领导对内部控制认识45-46
• 5.1.3 建立科学激励制度和问责机制46
• 5.2 监督机制46-47
• 5.2.1 发挥内部审计监督作用46-47
• 5.2.2 强化外部审计监督作用47
• 5.3 信息与沟通机制47-49
• 5.3.1 培养开放式沟通文化47-48
• 5.3.2 落实工程例会制度48-49
• 结论49-51
• 参考文献51-54
• 致谢54

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