锦州港股份有限公司资产管理内部控制问题研究

发布时间：2017-06-08 05:08

  本文关键词：锦州港股份有限公司资产管理内部控制问题研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着国内经济进入新常态阶段,进一步加剧了企业间的竞争。面对着目前国内工业增长放缓、需求不足以及市场的频繁波动,使得企业内部控制在企业发展过程中的作用日趋显著。内部控制是现代企业制度的重要组成部分,是衡量现代企业管理水平高低的重要标志之一。很多大型企业失败的经验教训告诉我们,企业经营失败在很大程度上是由于企业内部控制缺少或失效造成的。对于港口物流企业来说,资金需求量大、周转量大、周转环节复杂、对外部环境的反应比较敏感等都是这一类型企业共同的特点。在港口物流型企业中,资金主要以存货、固定资产和无形资产的状态存在。港口物流企业想要提高企业资产的利用效率,同时避免经营过程中存在的风险,其内部控制工作的好坏起到了至关重要的作用。因此,加强在港口物流企业内部控制的研究,促进港口物流企业建立健全内部控制,对增强港口物流企业的竞争力和提高管理水平有着十分重要的作用,对我国经济的发展有着重要的现实意义。由于港口物流企业各项活动中包含的各种不确定性,内部控制较一般企业有其特殊性和复杂性,主要表现在：港口物流企业经营的产品批量较大,存储成本偏高,销售收入随市场行情波动较大。基于上述研究背景,本文首先借鉴和吸收了国内外部分学者关于内部控制理论问题的研究成果,从内部控制相关理论入手,通过对内部控制涵义的深层解析,从内部控制要素、内部控制的内容和内部控制的目标三个角度对本文所需的理论基础进行了梳理,为后面的研究奠定了理论基础。其次,本文运用了理论研究和案例分析相结合的方法,以锦州港股份有限公司为样本,结合该公司经营活动的实际情况,通过实地走访详细描述该企业存货、固定资产和无形资产的内部控制现状,为本文的后续研究提供了丰富的研究素材。第三,本文通过案例企业的调查,从内部控制环境、风险评估体系、控制流程及控制活动、信息沟通和内部监督五个角度找出了锦州港股份有限公司目前在内部控制上存在的问题,并详细分析了造成上述问题产生的原因。最后,本文针对锦州港股份有限公司现存的问题及原因分析,提出建立健全锦州港股份有限公司内部控制的具体建议。期望能够为锦州港股份有限公司解决现实问题,建立健全内部控制提供参考。
【关键词】：资产管理 内部控制 港口物流企业 风险识别
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F550.66;F552.6
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-14
• 0.1 研究背景及研究意义10-11
• 0.1.1 研究背景10
• 0.1.2 研究意义10-11
• 0.2 研究内容与研究方法11-14
• 0.2.1 研究内容11-12
• 0.2.2 研究方法12-14
• 1 企业资产管理内部控制基本理论14-22
• 1.1 内部控制及内部控制构成要素14-16
• 1.1.1 内部控制定义14-15
• 1.1.2 内部控制构成要素15-16
• 1.2 资产管理内部控制内容及目标16-22
• 1.2.1 存货内部控制的内容及目标16-17
• 1.2.2 固定资产内部控制的内容及目标17-19
• 1.2.3 无形资产内部控制的内容及目标19-22
• 2 锦州港资产管理内部控制现状22-30
• 2.1 锦州港股份有限公司概况22-26
• 2.1.1 公司简介及组织架构22-25
• 2.1.2 公司发展趋势25-26
• 2.2 锦州港资产管理内部控制现状描述26-30
• 2.2.1 岗位设置及主要职责描述26-27
• 2.2.2 资产管理内部控制流程描述27-29
• 2.2.3 资产管理内部控制相关制度设计描述29-30
• 3 锦州港资产管理内部控制存在的问题及原因分析30-36
• 3.1 锦州港资产管理内部控制存在的问题分析30-32
• 3.1.1 企业内部控制环境不健全30-31
• 3.1.2 企业风险评估运行机制缺失31
• 3.1.3 企业内部控制流程及控制活动缺乏系统性31-32
• 3.1.4 企业信息沟通不畅32
• 3.1.5 企业内部监督机制作用甚微32
• 3.2 锦州港资产管理内部控制存在问题的原因分析32-36
• 3.2.1 企业内部控制环境整体建设水平偏低32-34
• 3.2.2 企业缺乏风险识别与防范的意识和机制34
• 3.2.3 企业内部控制流程及控制活动存在设计缺陷34-35
• 3.2.4 企业信息化程度差导致信息传递效率低下35
• 3.2.5 企业内部监督机制流于形式35-36
• 4 锦州港资产管理内部控制改进建议36-47
• 4.1 优化公司内部控制环境36-37
• 4.1.1 增强企业领导者的内部控制意识36
• 4.1.2 完善企业的组织机构36-37
• 4.1.3 培养良好的企业文化37
• 4.1.4 建立良好的人力资源政策37
• 4.2 建立健全关键控制点的风险识别和评估机制37-41
• 4.2.1 存货关键控制点的风险识别和评估38
• 4.2.2 固定资产关键控制点的风险识别和评估38-40
• 4.2.3 无形资产键控制点的风险识别和评估40-41
• 4.3 改进资产管理内部控制控制流程和活动41-44
• 4.3.1 存货内部控制活动改进建议41-42
• 4.3.2 固定资产内部控制活动改进建议42-43
• 4.3.3 无形资产内部控制活动改进建议43-44
• 4.4 强化企业内部信息沟通44-45
• 4.4.1 完善内外部信息沟通机制44-45
• 4.4.2 加快业务流程信息化系统建设45
• 4.5 完善资产管理内部监督机制45-47
• 4.5.1 明确内部监督工作流程45-46
• 4.5.2 规范内部监督检查内容46-47
• 结束语47-48
• 参考文献48-51
• 致谢51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 齐保垒;田高良;李留闯;;上市公司内部控制缺陷与财务报告信息质量[J];管理科学;2010年04期

2 田高良;齐保垒;李留闯;;基于财务报告的内部控制缺陷披露影响因素研究[J];南开管理评论;2010年04期

3 汤怀宇;;论内部控制在高校固定资产管理中的应用[J];现代商业;2009年23期

  本文关键词：锦州港股份有限公司资产管理内部控制问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：431454