XX公司增值税税收筹划案例研究

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庞大汽贸集团XX分公司增值税税收筹划案例研究
摘要 4-6
ABSTRACT 6-7
0 绪论 11-14
0.1 研究背景 11-12
0.2 研究目的与意义 12
0.3 研究内容与方法 12-14
0.3.1 研究内容 12-13
0.3.2 研究方法 13-14
1 案例描述 14-19
1.1 庞大汽贸集团及XX分公司简介 14
1.2 XX分公司税务筹划现状 14-16
1.2.1 机构设置 14-15
1.2.2 纳税人身份的选择 15
1.2.3 销售收入的筹划 15-16
1.3 案例介绍 16-19
1.3.1 会计小李的困惑 16
1.3.2 分期销售业务的争议 16-17
1.3.3 企业与税务局的分歧 17-18
1.3.4 公司经理的选择 18-19
2 案例分析 19-32
2.1 增值税税收筹划理论依据 19-23
2.1.1 增值税的相关政策规定 19-21
2.1.2 税收筹划的目标 21-22
2.1.3 税收筹划的方法 22-23
2.2 案例存在问题分析 23-28
2.2.1 未能充分利用资金时间价值 23-25
2.2.2 分期销售业务筹划不当 25-26
2.2.3 增值税零申报筹划不成功 26-27
2.2.4 折扣方式存在筹划空间 27-28
2.3 案例存在问题的原因分析 28-32
2.3.1 管理层和财务人员缺少税收筹划意识 28-29
2.3.2 集团缺乏税务筹划部门和人员 29-30
2.3.3 与税务局缺乏沟通 30-31
2.3.4 税务筹划未能做到事前管理 31-32
3 对策建议 32-39
3.1 提高财务人员专业素质 32-33
3.2 采用延迟纳税技术进行纳税筹划 33
3.3 建立咨询公司处理分期业务 33-35
3.4 均衡各期纳税金额 35-36
3.5 加强与税务局的沟通 36
3.6 利用不同的促销方式进行纳税筹划 36-39
结束语 39-40
参考文献 近年来汽车行业飞速发展,吸引了大量民间资本、外资的进 入,导致了行业竞争愈发激烈。在优胜劣汰的压力下,税负较重的汽车企业必须进行税务筹划,降低企业税负,从而降低成本,提高市场竞争力,在激烈的市场竞争 中实现持续发展。增值税在我国财政收入来源中占据着举足轻重的地位,同时也是汽车行业影响力相当大的一个税种。因此,企业在掌握增值税税收政策法规的前提 下,根据实际经营状况充分选择和利用税收优惠条件和适用税收条款,对本企业应缴纳增值税的经营环节进行纳税筹划,就可以在一定程度上减轻资金压力,降低企 业成本并获取经济利益,对于改善企业经营管理,增强企业整体竞争力有重要意义。但是,在这类企业中,由于管理层和财务人员筹划意识不强、专业素质不高,导 致企业在经营过程中的很多方面还存在着未进行税收筹划以及筹划不成功的现象,这造成了企业整体税负偏高,筹划过程存在风险的情况。本文的基本思路是“案例 描述——案例分析——对策建议”,以“提出问题——原因分析——解决对策”为逻辑框架展开研究。采用文献研究,案例分析等研究方法,以庞大汽贸集团XX分 公司为案例,对其增值税税收筹划进行了详细而深入地定性与定量分析。本文内容主要为以下五个部分:第一部分为绪论。主要介绍了本文的选题背景、研究目的、 研究意义、研究方法和研究内容。第二部分为案例描述。首先对本文的所选取的案例企业做出简要介绍,即庞大汽贸集团与XX分公司的概况,以及其税务筹划现 状,然后提出四个案例来揭示企业在增值税税务筹划方面存在的问题和不足,为下文的分析提供背景资料。第三部分为案例分析。在相关理论的基础上,以第二部分 所介绍案例为引子,提出XX分公司增值税税务筹划工作中存在的具体问题,利用定性与定量的方法深入分析了导致这些问题存在的原因,为下文提出建议提供基 础。第四部分为建议与对策。针对XX分公司税务筹划方面存在的问题提出新的筹划方案并与其现有筹划方案进行比较;针对问题产生的原因提出一些合理的改进措 施。第五部分是结束语。主要对全文进行总结,并阐明文章的研究成果在实际工作中起到的作用和意义。本文通过对庞大集团XX分公司的深入研究和分析,提出了 一些筹划方案和对策建议。依照本文的研究成果,公司可以极大地减轻税收负担,获得更多经济利益,能够更进一步地实现公司价值最大化。

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