HF有限公司内部会计控制体系优化

发布时间：2017-04-15 18:19

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【摘要】：随着全球经济一体化的不断发展，企业经营也面临着越来越大的不确定性。为了降低不确定性对企业经营带来的负面影响，企业必须以风险为导向，有效地设计并运行内部控制予以应对。而内部会计控制在企业内部控制中具有核心作用，有效的内部会计控制有利于企业杜绝内部的舞弊和错误，保证资产的安全和完整，同时提高企业经营的效率和效果，实现企业的最终战略目标。而内部会计控制是一个动态的过程，是一个需要不断自我修正不断完善的过程，因此，研究如何对内部会计控制进行优化，对于提升企业管理水平具有重要的现实意义。 本文以HF有限公司为研究对象，对HF有限公司内部会计控制体系的优化问题进行了深入探究。文章首先从整体介绍了研究的背景、来源以及研究意义，并对国内外关于内部会计控制的研究状况进行了总结。然后梳理了内部会计控制的发展和理论基础，即公司治理与内部会计控制、契约理论与内部会计控制、控制论与内部会计控制之间的关系，并对后续的研究提供多视角的启示。接着介绍了内部会计控制体系建立的原则和目的以及基于五要素和基于风险管理八要素的内部会计控制体系，为后续全面分析HF有限公司内部会计控制体系存在的问题及优化措施奠定了理论基础。在对HF有限公司的概况和财务情况进行初步了解的基础上，文章重点运用模糊评价的方法对HF有限公司内部会计控制的五个要素进行综合评价；然后根据综合评价的结果，分析并得出HF有限公司的控制存在的主要问题：第一,内部控制环境中管理层不重视企业文化整合,企业组织结构存在缺陷以及控制观念不先进；第二，HF有限公司缺少一套健全的风险评估机制；第三,在相关控制活动中,缺乏有效合理的授权审批制度并且这些相关的程序不健全；第四,在信息与沟通中,没有科学的管理和有效的交流；第五,在监督过程中,绩效考核制度不健全，权责不清晰,管理当局忽略了内部监督的作用。根据模糊评价的结果和分析，最后提出了优化HF有限公司的内部会计控制体系的针对性措施，主要有：优化内部会计控制环境，注意完善法人治理结构，同时强化内部会计控制机制的建设；进行科学和监督的风险管理；建立良好的控制活动；建立广泛的信息与交流；加强内部审计。最后对全文进行总结，提出本文存在的不足和进一步的研究方向，对HF公司内部会计控制的建设具有重要意义。
【关键词】：内部会计控制 风险防范 公司治理
【学位授予单位】：山东理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F406.72;F426.471
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 绪论7-13
• 1.1 研究来源和意义7-9
• 1.1.1 选题来源7-8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 国内外文献综述9-12
• 1.2.1 公司治理视角的研究9
• 1.2.2 内部控制性质的研究9-10
• 1.2.3 内部会计控制构建的研究10-11
• 1.2.4 审计视角的研究11-12
• 1.3 研究方法和研究内容12
• 1.4 研究的创新点12-13
• 第二章 内部会计控制的发展和理论基础13-19
• 2.1 内部会计控制的发展13-16
• 2.2 公司治理与内部会计控制16-17
• 2.3 契约理论与内部会计控制17
• 2.4 控制论与内部会计控制17-19
• 第三章 内部会计控制框架19-25
• 3.1 企业内部会计控制框架的构建原则及目标19-20
• 3.1.1 内部会计控制框架的构建原则19-20
• 3.1.2 内部会计控制框架建设的目标20
• 3.2 基于五要素的内部会计控制框架20-21
• 3.3 基于企业风险管理八要素的内部会计控制框架21-23
• 3.4 两种内部会计控制框架的比较分析23-25
• 第四章 HF 公司内部会计控制的现状及分析25-44
• 4.1 HF 公司概况25-27
• 4.2 HF 公司的财务状况分析27-31
• 4.3 HF 公司内部会计控制的模糊评价分析31-44
• 4.3.1 评价指标权重的确定32-38
• 4.3.2 内部会计控制效果评价体系的应用38-42
• 4.3.3 HF 有限公司内部会计控制体系存在的问题42-44
• 第五章 HF 公司内部会计控制体系优化措施44-48
• 5.1 优化内部会计控制环境44
• 5.2 进行科学的风险管理44-45
• 5.3 建立良好的控制活动45-46
• 5.4 建立广泛的信息与沟通46
• 5.5 加强内部审计和监督46-48
• 第六章 结论及未来展望48-49
• 参考文献49-51
• 致谢51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 徐晓峰;李丽;刘峰;;公司治理视角下企业内部会计控制问题探讨[J];财会通讯;2010年23期

2 张莉;;企业内部会计控制现状及完善对策[J];财会通讯;2012年02期

3 王东青;;浅析内部会计控制在企业管理中的应用[J];财会通讯;2012年08期

4 韩晓燕;;浅析内部控制规范体系的建立与发展[J];财会通讯;2012年14期

5 汪寿成;刘明辉;;内部控制鉴证变革:从审核到审计的革命[J];财务与会计;2011年01期

6 陈文铭;内部会计控制问题的探讨[J];东北财经大学学报;2005年04期

7 桑丽;;构建企业内部会计控制体系的思考[J];财经界(学术版);2013年02期

8 白华;;内部控制、公司治理与风险管理——一个职能论的视角[J];经济学家;2012年03期

9 关凌;;企业内部会计控制评价指标体系探讨[J];长江大学学报(社会科学版);2012年05期

10 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期

中国博士学位论文全文数据库 前2条

1 王文杰;上市公司内部控制信息披露质量研究[D];东北财经大学;2011年

2 刘克宜;内部控制要素相关性研究[D];厦门大学;2009年

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本文编号：308984