RS公司风险导向内部审计问题与对策分析

发布时间：2021-05-18 10:33

　　进入21世纪以来,经济全球化发展迅速,信息技术日新月异,国家政策环境也在不断变化,企业的经营环境变得越来越复杂,随之而来的是瞬息万变的各类风险,如何在这般复杂而又高风险的环境中生存经营,是当前各行各业首要考虑的问题,而企业的职能部门——内部审计部门就是预防、控制风险的重要所在。为应对风险挑战,内部审计部门需要推行能够有利控制风险的内部审计模式。而内部审计模式演化至今已发展成为以风险为主要着眼点的风险导向内部审计模式,理论界对于风险导向内部审计的讨论也愈发热烈,但是相关的理论研究还是以宏观为主,多为对风险导向内部审计理论本身的研究,而在具体实践应用方面的案例研究还相对较少,能够为企业实际推行风险导向内部审计模式提供的参考价值不高。因此,选择具体的案例公司并对其风险导向内部审计的应用进行分析,能够为实务界带来一定的参考意义。本文通过对RS公司应用风险导向内部审计的现状进行研究,发现问题并提出改进方案,以期能够为RS公司改进其风险导向内部审计模式的应用提供些许参考,也对同行业内其他正在应用或者计划应用风险导向内部审计模式的企业提供经验借鉴。首先,本文基于“引言——理论概述——案例公司风险导向... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：63 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于风险导向内部审计基本理论的研究
        1.2.2 关于风险导向内部审计方法和作用的研究
        1.2.3 关于风险导向内部审计应用和改进的研究
        1.2.4 文献述评
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的基本框架
2 风险导向内部审计理论概述
    2.1 内部审计模式的历史演进
        2.1.1 萌芽状态下的内部审计
        2.1.2 财务导向内部审计
        2.1.3 业务导向内部审计
        2.1.4 管理导向内部审计
        2.1.5 风险导向内部审计
    2.2 风险导向内部审计的特征
        2.2.1 审计目标契合企业整体目标
        2.2.2 审计范围扩展并聚焦关键风险
        2.2.3 对审计人员专业素养要求更高
    2.3 风险导向内部审计的职能
        2.3.1 确认职能
        2.3.2 咨询职能
    2.4 风险导向内部审计的运行流程
        2.4.1 审计准备阶段
        2.4.2 审计实施阶段
        2.4.3 审计报告阶段
        2.4.4 后续审计阶段
    2.5 风险导向内部审计理论基础
        2.5.1 受托责任理论
        2.5.2 战略管理理论
        2.5.3 内部控制理论
3 RS公司风险导向内部审计的应用现状
    3.1 RS公司概况
        3.1.1 RS公司基本情况
        3.1.2 RS公司的组织架构
        3.1.3 RS公司的主要风险点
    3.2 RS公司内部审计部门基本情况
        3.2.1 RS公司内部审计机构设置与人员构成
        3.2.2 RS公司内部审计的职责定位
    3.3 RS公司风险导向内部审计的业务内容
        3.3.1 合规审计
        3.3.2 财务审计
        3.3.3 舞弊审计
    3.4 RS公司风险导向内部审计的运行流程
        3.4.1 制定审计计划
        3.4.2 进行审前准备
        3.4.3 进场实施审计
        3.4.4 出具审计报告
        3.4.5 后续跟踪审计
4 RS公司风险导向内部审计存在的问题
    4.1 内部审计机构设置存在缺陷
        4.1.1 内部审计部门规模难以支撑风险导向模式
        4.1.2 内部审计部门权威性不足
    4.2 内部审计队伍建设和培养乏力
        4.2.1 内部审计人员综合素质未达到风险导向内部审计要求
        4.2.2 缺乏对内审人员风险应对能力的绩效评价与激励措施
        4.2.3 缺少对内审人员识别与应对风险能力的培训机制
    4.3 内部审计部门业务执行过程存在不足
        4.3.1 内审部门与其他部门联合办公存在阻碍加大风险
        4.3.2 缺乏正式的风险评估程序
        4.3.3 审计工作效率较低
        4.3.4 内部审计部门需兼顾多家子公司内部审计业务
        4.3.5 审计成果转化率较低
5 RS公司风险导向内部审计存在问题的原因分析
    5.1 未及时转变内部审计观念
        5.1.1 管理层对风险导向内部审计的职能认知不足
        5.1.2 家族人员掌权制约内部审计部门的权威
    5.2 管理层忽视内部审计部门的作用
        5.2.1 内审人员招聘制度未落实到位
        5.2.2 对内部审计人员的工作成果不重视
        5.2.3 忽视对内部审计团队专业技术的提升
    5.3 公司内部软环境制约内部审计职能的发挥
        5.3.1 内审部门与其他业务部门融合程度低
        5.3.2 审计模式与风险导向脱节
        5.3.3 审计技术信息化程度低
        5.3.4 审计资源整合程度低
        5.3.5 管理层缺乏风险预防理念
6 RS公司风险导向内部审计改进措施
    6.1 转变内部审计观念
        6.1.1 补充内部审计人员配置
        6.1.2 提高内部审计部门的地位和经济独立性
    6.2 加大对内部审计队伍的建设培养力度
        6.2.1 优化内部审计人员结构
        6.2.2 制定对内审人员风险管理能力的绩效评价体系与激励措施
        6.2.3 完善对内部审计人员风险管理能力的培训机制
    6.3 完善内部审计部门的业务执行过程
        6.3.1 完善多部门联合办公相关制度并摒弃本位主义思想
        6.3.2 正确运用风险评估程序
        6.3.3 提高内部审计部门的信息化水平
        6.3.4 整合集团审计资源
        6.3.5 提高审计意见质量以增加审计成果转化率
结束语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]《审计署关于内部审计工作的规定》研究文献综述[J]. 张晓瑜,瞿曲.  中国内部审计. 2019(03)
[2]风险导向内部审计理论与应用再认识[J]. 杨晓彤.  山西财经大学学报. 2018(S1)
[3]增值型内部审计运行模式构建——基于IIA“价值模型”的视角[J]. 毕秀玲,郭骏超.  南京审计学院学报. 2016(01)
[4]基于风险导向的内部审计方法探析[J]. 韦小泉,李琼.  中国内部审计. 2015(12)
[5]内部审计帮助企业增加价值——一个框架[J]. 刘德运.  审计研究. 2014(05)
[6]中国内部审计近30年发展:历程回顾与启示[J]. 王兵,刘力云,张立民.  会计研究. 2013(10)
[7]内部审计未来展望[J]. 王兵,刘力云,鲍国明.  审计研究. 2013(05)
[8]内部审计职能演变的特征研究——基于IIA内部审计定义发展的视角[J]. 冯西儒.  中国内部审计. 2013(09)
[9]内部审计发展:边缘化还是回归?[J]. 冯均科.  审计研究. 2013(02)
[10]企业集团公司内部审计战略规划体系构建研究[J]. 叶陈云,叶陈刚,张琪.  审计研究. 2013(02)

博士论文
[1]风险导向内部审计若干问题研究[D]. 严晖.厦门大学 2004



本文编号：3193640