FD公司增值型内部审计问题探讨

发布时间：2020-03-29 03:26

【摘要】：国际内部审计师协会(Institute of Internal Auditors?IIA)1999年重新定义了内部审计的概念,即将内部审计的目的调整为提升企业价值、完善运营方式,是一种相对独立且客观的保证和咨询活动。“增值型内部审计”主要是针对内部审计的增值功能、以价值为导向、以保障风险管理为中心,在风险调控、公司管理及内部控制三个重要领域发挥保证和咨询的重要职能。伴随着经济社会的发展与公司间的竞争日益激烈,内部审计在公司治理结构中起到越来越重要的作用。作为董事会对经营管理层的重要监督手段,内部审计人员虽然不直接参加经营活动,但是可以通过发现潜在风险、提出有效建议从而为公司减少各方面的损失。除此之外,内部审计还可以通过各种监督手段发挥威慑作用从而制约经营者的违规违法行为,督促经营管理层勤勉尽责创造更好的业绩。不仅如此,IIA在1999年新修订的定义中首次提及了“增值型内部审计”的新观念。这个新观念主要以价值增值为导向,以期在公司治理、内部控制以及风险管理三个领域最大程度上发挥作用。本文以FD公司为研究对象,运用理论分析、案例分析相结合的研究方法,在受托责任理论、风险管理理论、价值链理论的基础上,按照“引言—理论概述—案例公司存在的问题及原因分析—对策建议”的基本研究思路,探讨FD公司增值型内部审计问题。本文将重点分析增值型内部审计中存在的问题及其产生的原因,然后针对该问题提出相应的解决方法。希望通过本文的研究,可以对FD公司增值型内部审计的发展,乃至于全行业相关的增值型内部审计发展起到正向促进作用。全文可分为以下六个部分来进行:第一部分,绪论。本章节主要阐述了增值型内部审计的基本研究背景及意义,通过复习、分析国内外增值型内部审计相关文献,对增值型内部审计的基本概念、相关文献的研究思路、方法进行了初步的总结和提炼,由此引申本文的主旨并提出本文的基本架构。第二部分,增值型内部审计的相关理论论述。该章节主要从理论上论述增值型内部审计,分别从四个方面、以三个理论为基础进行论述并总结增值型内部审计的理论基础。第三部分,通过以FD公司为案例的研究对象,对FD公司增值型内部审计概况作了初步陈述。第四部分,本章从多个方面提出了FD公司实施增值型内部审计的过程中存在的问题:(1)审计结果未得到充分分析和进一步利用;(2)内部审计在公司治理领域的作用尚未显现;(3)内部审计在公司内部控制体系运行中的效果不理想;(4)公司增值型审计业务范围狭窄;(5)人员素质达不到增值型内部审计要求。针对FD公司增值型内部审计存在问题,分析其产生问题的原因,主要有以下方面:(1)增值型内部审计效果监督机制不完善;(2)公司管理层对增值价值认识不足,内部审计文化尚未形成,管理层缺乏足够的重视;(3)建立增值型内部审计组织机构不合理,缺乏足够的权威性和相对独立性;(4)增值型内部审计工作尚处于低层面,未能扩展至公司综合管理层次;(5)公司从事内部审计工作的相关人员综合素质不达标。第五部分,对FD公司以上所阐述的增值型内部审计工作中的问题,从研究背景和研究意义出发,提出解决问题的方案:(1)强化增值型内部审计成果的充分应用;(2)建立和树立科学的增值型内部审计理念:包括建设具有公司特色的增值内审文化;提高管理层对增值内审增值功能的认识,包括完善公司内部治理机制;树立独特的审计服务理念;加强与管理层的沟通;积极营销内部审计;(3)完善增值内审制度:主要包括提升内部审计部门的组织定位;建设具有公司特色的增值内审文化;提高管理层对增值内审增值职能的认识,确立增值内审的独立性;(4)扩大内部审计增值服务的范围,包括主动咨询服务;加强公司管治方面的增值服务;加强内部控制领域的增值服务;(5)按要求配置人员组成,提高人员素质。第六部分,结束语。这一部分总结了本文的主要结论,同时指出了本文的缺陷和不足之处。
【图文】：

架构图,架构,公司,部门

经营数字广播电视传输业务及数字电视运营业务；有线广播电视安装、维修；广播电视设备、电子产品销售；国内各类广告的设计代理；信息系统集成服务、安全系统监控服务；网络工程、通信工防雷工程、电子与智能化工程；影视节目制作；会议服务、展览代理服务、房地产中介服务、家政服务、信息技术咨询服务；物物的公路运输；国内贸易；各类商品的进出口业务；家电维修。目前，该公司拥有 8 家有线网络装维分公司和 3 家子公司（限公司、广电同芯网络科技有限公司、广电智网科技有限公司）房 1 个，备灾机房 1 个，，分前端机房 23 个，主干光缆超过 2300 82 万双向用户的覆盖，每日向用户传输近 200 套电视节目。公司内部审计涉及 13 个部门，即客户服务营销，营销部门，项目办公室，内容资源部门，服务管理部门，网络运维部门，数工程管理部门，规划技术部，审计部门，采购部门及其下的分支机公司结构如图 1 所示。
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F239.45;F426.6

【参考文献】