G上市公司风险投资管理内部控制存在的问题与对策分析

发布时间：2020-04-09 17:07

【摘要】：随着国内外资本市场的不断发展,以及上市公司对外投资需求的日渐强烈,上市公司风险投资管理研究越来越受到理论界和实务界的关注和重视。本文选取G股份有限公司对外风险投资管理的实例,从风险投资控制制度设计、风险投资内部控制执行、风险投资项目处置、风险投资监管和风险投资收益财务核算五方面介绍其内控环境和内控现状。从上市公司风险投资管理内部控制制度设计和执行阶段、监督阶段、处置和核算阶段分析导致被投资单位失联从而亏损5亿元事件的原因,探究导致这些原因产生的内控相关缺陷,并在此基础上提出相关内部控制规范建议,以加强G上市公司日常投资活动内部控制管理。G上市公司是一家集成电路(芯片)设计公司,主要经营的业务为开发和销售安全芯片和通讯芯片产品以及提出相关解决方案。公司主要经营的产品为安全芯片和通讯芯片。G上市公司2015年08月13日成立全资子公司G投资管理公司负责集团投资活动,G投资管理公司职责全部由G公司承担。其主要经营范围为:投资兴办实业;股权投资;创业投资;受托资产管理;投资管理、投资咨询、投资顾问(以上不含限制项目);企业管理咨询。风险投资方向主要为新兴科技、医药等行业的优质成长型企业项目,重点选择具有强大的研发能力、良好的发展前途、较高的投资回报率和先进管理模式的项目。本文以G上市公司风险投资失败为典型案例,深入探讨投资失败的原因、投资进程和投资后果,并且从投资的方案制定、管理执行、后续监督以及信息反馈等角度探讨了G上市公司投资管理的经济后果等问题。一方面,分析风险投资失败的与内部控制相关的更为深层次的原因,对建设和执行上市公司关于风险投资内部控制制度具有警示意义;另一方面,针对内控缺陷提出改进意见,对所有上市公司的投资活动内部控制管理的完善具有借鉴意义。此外,本文采用风险矩阵模型分析方式,将审计实务中的投资内部控制分析思路运用于论文中,从风险投资决策及执行、风险投资监管、风险投资项目处置管理、期后评价管理和投资收益会计核算等方面的内部控制风险点的应对措施和执行情况进行内控缺陷的分析和研究,在整个投资管理活动的控制流程中全面分析内控缺陷并提出整改建议,有利于丰富对上市公司风险投资内部控制的研究。论文分为五个章节,第一章节系引言,主要阐述了文章的当前的研究背景和意义,综述了国内外研究学者对风险投资内控的研究,以及本文使用的研究方法和写作框架。第二章节系理论概述部分,包括风险投资内部控制的概述、风险投资活动关键控制点以想及相关理论基础等,为后续章节的描述奠定了理论基础。第三章节系简述投资案例和分析风险投资内部控制相关现状。从公司的基本经营状况和风险投资亏空5亿元事件的过程两方面阐述G上市公司投资案例;从投资的方案制定、管理执行、后续监督以及信息反馈等角度分析G上市公司投资内控现状。第四章节在深入研究分析了G上市公司风险投资内控问题的原因的基础上,从风险投资管理内部控制制度的设计、投资活动的执行、投资活动的监督和内部信息的沟通四个角度,深入分析G上市公司风险投资管理内部控制存在的问题。第五章节提出了完善G上市公司投资业务内部控制的建议,从完善治理结构、改进投资管理制度、优化决策流程、加强内部监督和加强信息反馈五大方面,为公司提出改进建议,保证G上市公司未来能加强风险投资管理,实现公司经营目标。
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.63;F406.7;F832.51

【参考文献】