M公司内部控制缺陷成因及其整改优化研究

发布时间：2020-05-12 23:19

【摘要】：现代公司在经营发展过程中面临着多种不断定的风险和考验,为了尽可能地降低经营过程中所要面对的风险,以及在应对突发状况时有一定的规范来防止舞弊事件的发生,通过制度来规范业务的处理程序,减少不确定事件的发生,在实现控制目标的过程中,公司的内部控制就显得尤为重要。内部控制会在很大程度上影响公司的经营发展,这一观点首先出现在2002年的美国过会上,之后陆续出现了一些国际和国内的公司舞弊事件,让我们日益认识到内部控制的重要性。鉴于其在公司的地位尤为重要,我国深圳与上海这两个地区先后出台了两个规范性的指引。之后通过不断的完善,直到2008年我国出台了内部控制的基本规范,为各个公司的内部控制提供了指引。虽然我国近年来不断的借鉴国际上关于内部控制的要求与规范,尝试相关的制度和规范,但是,对于我国的企业来说,内部控制的研究和发展仍处于起步阶段,还需要不断的实践和学习,才能完善和发展。如今,越来越多的上市公司都已经认识到,内部控制对一个公司的做大做强起着至关重要的作用,控制缺陷甚至会带来无法估量的损失。因此,研究公司的内部控制改进方法具有一定的现实意义。本文采用案例分析法和归纳总结的方法,首先使用理论部分介绍公司的内部控制缺陷的认定方法,为文章奠定理论基础;其次,通过介绍M公司内部控制缺陷的现状,分析M公司目前的内部控制问题主要有:(1)有强烈的导致舞弊的动机和压力。(2)内部控制环境的建设较为薄弱。(3)内部控制设计的个性化不够突出。(4)内部控制的评价标准不够严谨。最后,本文通过分析问题,提出了M公司内部控制的整改建议,希望能够为M公司内部控制的改善提供一定的帮助,同时,使管理层和治理层对内部控制的重要性有更进一步的理解。
【学位授予单位】：南昌大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.4;F406.7

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