中铁某局集团公司采购环节内部控制有效性研究

发布时间：2020-06-21 14:53

【摘要】：建筑施工行业作为国民经济的基柱行业之一,在整个市场经济中占据着举足轻重的地位。在建筑施工行业众多业务中,采购是最关键,最具风险的业务之一。由于建筑施工企业的采购量和采购次数都是其他行业难以企及的,采购的地域要求也复杂多变,所以企业采购管理的难度很高。当前建筑施工企业在采购环节大多有内控风险意识不强、采购计划管理混乱、授权审批制度不规范、挂靠项目众多等问题,这些问题给企业带来了很大的经营风险,也给舞弊、因公谋私等行为创造了土壤,最终会给企业带来很大的损失。因此,完善建筑施工行业采购内部控制制度,加强内部控制实施有效性至关重要。中铁某局集团公司是一家大型国有建筑施工企业,是国内建筑施工企业的典型代表。本文以中铁某局集团公司为研究对象,结合公司现阶段采购内部控制相关制度和采购环节的实施情况,在COSO框架五要素模型的基础上,构建公司采购环节内部控制有效性评价的指标体系。并通过专家打分和层次分析法的方式来确定各个指标的权重,用模糊评价法来给公司采购环节内部控制有效性进行评分,实现了对中铁某局集团公司采购环节内部控制有效性的定量分析。分析中,本文发现公司在采购环节的内部控制上缺乏有效性,并且在风险评估和信息与沟通方面最为薄弱。针对公司内控存在的问题,本文提出了完善公司采购内部控制体系的相应建议和措施。最后,对本文中的问题分析与结论建议进行总结,来探索一条改善建筑施工行业采购环节内部控制效果的方式与方法。希望能对公司及其他企业的采购管理控制提供有益的借鉴作用。
【学位授予单位】：浙江理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.92;F406.7;F274
【图文】：

图 4.1 内部控制有效性隶属分布图利用模糊综合评价法对中铁某局集团公司采购环节内部控制进行定量的分为 70.589，基于评分集的标准，说明采购内部控制有效性的评价结果界好”之间更靠近“一般”。如图 4.1 内部控制有效性评价的隶属分布图，效性隶属于等级“很差”的隶属度为 0.1831，隶属于等级“较差”的隶属度为 级“一般”的隶属度为 0.1763，隶属于等级“较好”的隶属度为 0.2602，好”的隶属度为 0.1821。根据最大隶属原则，公司采购环节内部控制有效为较好。

图 4.1 内部控制有效性隶属分布图利用模糊综合评价法对中铁某局集团公司采购环节内部控制进行定量的得分为 70.589，基于评分集的标准，说明采购内部控制有效性的评价结果较好”之间更靠近“一般”。如图 4.1 内部控制有效性评价的隶属分布图，效性隶属于等级“很差”的隶属度为 0.1831，隶属于等级“较差”的隶属度为级“一般”的隶属度为 0.1763，隶属于等级“较好”的隶属度为 0.2602，好”的隶属度为 0.1821。根据最大隶属原则，公司采购环节内部控制有效为较好。

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本文编号：2724222