JN造船公司固定资产内部控制案例研究

发布时间：2020-07-05 21:58

【摘要】：JN造船公司是中国船舶工业集团公司下属的工业企业,历史悠久,是现在国内规模最大、设施最先进、生产品种最为广泛的现代化造船基地。公司固定资产规模大,种类多。除了一般企业常见的办公类和计算机类资产外,更重要的有生产活动不可或缺的生产设备类资产和精密型的计量仪器类资产,固定资产的管理和控制密切关系到公司的生产活动和经营活动是否能顺利开展。本文以JN造船公司固定资产内部控制为研究对象,研究方法以案例分析为主,同时借有文献参考法和理论分析法,从COSO内部控制整体框架中的内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督五要素的角度对固定资产内部控制的现状进行分析,提出问题和优化对策建议。文中指出公司固定资产内部控制存在员工内部控制意识薄弱、验收单填写不规范、盘点不到位、日常保养不及时、信息沟通不畅和监督评价方式不合理的问题,并有针对性的提出了加强内部控制培训、制定有针对性的控制活动、成立资产管理小组、建立信息共享平台、进行日常监督和专项内部评价等改进对策。希望能对JN造船公司固定资产内部控制的建设有借鉴意义,同时以期对有相同特点的企业固定资产内部控制系统的建立和实施有指导价值。
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.474;F406.7
【图文】：

JN造船公司固定资产一般项目管理流程图

JN造船公司固定资产重点项目管理流程图

中国财政科学研究院会计硕士专业学位论文进行采购，在上海市规定的招投标平台进行招标，严格按 POS 文件审核，公开公平，审批严格。投资活动严格按照公司“三重一大”规定执行，严格执行授权和审批权限，流程具体详细，5 万元以下投资计划需报综合计划部审批，5 万元以上投资计划需报分管投资领导审批，授权审批规范，能有效规避项目申请不符合经营生产的实际需求，项目的审批流程不符合规范、未按授权进行审批，固定资产未得到验收等业务风险，有利于固定资产取得和验收的内部控制。（2）固定资产日常管理现状

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本文编号：2743182