国有企业JS公司采购流程内部控制优化研究

发布时间：2020-07-17 23:22

【摘要】：众所周知,在如今经济全球化背景下,完善的内部控制体系是一个企业在市场竞争中保持高速稳定发展的必要条件。如果企业内部控制存在缺陷,就不能做到科学有效的运营和管理。采购作为连接企业生产和经营的纽带,也发挥着日益重要的作用,完善的采购流程可以有效地提高经济利益。同时,采购又是极易滋生舞弊的一个环节,近年来,采购流程中发生的造假、贿赂现象层出不穷,这也引起许多企业高层管理者的重视,归根结底,还是采购流程的内部控制存在缺陷引发的。因此,企业如果想加强抵御风险的能力、降低生产销售成本并提高经济效益、在激烈的市场竞争中站稳脚跟,形成一个良性循环,就必须加强企业的采购流程内部控制研究。本文以国有企业JS公司为案例,通过查找相关国内外文献和阅读集团披露信息发现,其采购流程存在资金预算执行偏差大、供应商选择不客观、招标投标过程有风险以及采购成本过高等问题,并从内部控制五要素角度深层次分析了采购流程内部控制存在的问题。在控制环境层面,有采购人员专业能力参差不齐、岗位权责分配不规范以及企业对文化建设不够重视等缺陷;在风险评估层面,存在风险意识薄弱,风险评估机制不健全,风险应对措施不合理等问题;在控制活动层面,发现采购流程的采购预算环节、供应商管理、招投标环节等关键控制节点存在风险;在信息与沟通层面,显露企业内部沟通不畅、外界信息收集不全面、信息化建设落后等劣势;在内部监督层面,存在采购部门内部监督不规范以及未充分发挥审计部门的监督评价作用等问题。随后,针对上述问题,本文同样从内部控制五要素角度逐一提出了改进建议,力求优化JS公司采购流程内部控制。通过文献分析与案例研究,本文认为企业采购流程的内部控制必须着眼于企业采购业务的整个流程,同时采购流程的内部控制应与企业发展战略相结合,想要改善采购流程内部控制需要具体情况具体分析。本文研究旨在帮助JS公司优化采购流程内部控制,降低采购业务的经营风险,提高企业经营效益,同时希望对其他企业的内部控制建设提供借鉴作用。
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.8;F406.7;F274
【图文】：

图 4.1 风险区域划分.2.3 风险应对措施不科学S 公司按照风险的重要程度选择了不同的应对措施。但是其将风险的应简单的分为以下四个种类：规避、降低、分担和接受风险，见表 4.1。理层认为最应该加大重视力度的是图 4.1 中 A 区域，即首要风险区域的是公司处在不断变化的市场环境中，其控制环境也随之变化，这导致企略和存在风险也在不断地变化。笼统的风险应对措施无法有效规避风表 4.1 不同区域风险的应对策略 控制 监督险区 规避、分担、降低 多重控制 日常评估险区 分担、降低 单一控制 季度评估风险区 接受 文化影响 年度评估4.3 控制活动层面

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本文编号：2760064