基于数据仓库的C集团合并财务报表系统应用案例研究

发布时间：2020-08-18 10:31

【摘要】：合并财务报表是集团企业整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表,其编制工作随着集团的发展日趋困难复杂。目前,国内不少集团企业依然采用Excel方式或者报表软件支持下照搬手工的方式来编制合并财务报表,导致编制工作效率低、准确度差。合并财务报表系统作为会计信息化建设的一部分,应该加快其建设步伐。随着数据仓库技术的发展,多家开发商已经开发出了基于数据仓库的,既独立于ERP业务环境又与ERP系统具有集成数据关系的合并财务报表系统,对多来源、多类型数据进行整合,实现多维数据分析,支持报表合并、全面预算管理、资金管理等综合管理业务的系统。随着管理会计理念的深入,越来越多的集团企业开始建设基于数据仓库的合并财务报表系统。C集团于2017年初开始构建基于数据仓库技术的集团层面合并财务报表系统,经为期一年的建设,于2018年开始投入使用。该系统上线后,建立了统一标准化的财务数据集成流程,使合并报表编制周期缩短、准确度提高,解决了合并财务报表编制难、报表不及时、不准确等问题。在数据仓库的技术支持下,可以灵活变更组织架构、科目等维度,实现了单体公司自动对账,能出具对外对内各种财务报表及分析报表,可追溯数据来源,使集团合并财务报表系统成为集团管控的有力工具。本文基于C集团合并财务报表的建设及应用现状,采用案例研究方法探讨基于数据仓库的合并财务报表系统在C集团的应用。首先论述了基于数据仓库的合并财务报表系统及其特征,详细描述了C集团基于数据仓库的合并财务报表系统应用现状,并在此基础上,对其应用成果进行分析、总结。经过本文研究,得到以下结论:首先,基于数据仓库的合并财务报表系统能够与ERP系统中海量数据进行集成,使用ETL工具对数据进行处理,支持从单体报表的自动出具到内部交易自动抵销的合并财务报表编制全过程。其次,总结了合并财务报表系统应用必须符合企业的实际需求,可以满足多层次需求,建立完善的合并管理流程,保障高质量的实施,应考虑整体信息化建设等经验。最后,从建立报表系统并应用实际的过程中得到了应用新技术改进、提升业务的管理水平,效益成本支持下用新技术,大型集团企业适合使用数据仓库技术,必须重视系统的实施过程,合并系统建设与集团整体信息化建设相统一等启示。本文的创新点在于研究对象C集团规模大、公司数量多、业务量繁杂,针对如此大体量的合并财务报表系统的研究较为少见。区别于传统基于报表项的合并系统,研究了C集团合并财务报表系统利用数据仓库技术的特点,解决了其编制合并报表的痛点和难点。由于本人知识水平有限,对国内外会计合并系统的了解不够深入,实施应用系统的经验不足,本文仅通过该应用进行分析与总结,所提结论的普适性有待提高。
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.82;F406.7
【图文】：

体系结构图,数据仓库系统,体系结构,数据仓库

2.1 数据仓库2.1.1 定义数据仓库（DataWareHouse，简称 DW 或 DWH）是一个面向主体的、集成的、稳定地、随时间变化的数据的集合，用于支持企业高管系统地组织、理解和使用数据以便进行战略决策。随着数据仓库技术的发展，如今该技术已经成为商务智能由数据到知识，由知识到利润的转化基础。2.1.2 应用结构数据仓库一般不单指一个产品，而是数据仓库系统，是一个完整的数据库环境，该系统由源数据层、数据存储与管理层、OLAP 服务器层和前端分析工具层，数据仓库系统体系结构如图 2-1 所示。

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中国财政科学研究院会计硕士专业学位论文抵销处理主要实现股权抵销、内部往来、内部交易、现金流等抵销规则的定义，并依据抵销结果生成抵销凭证；报表合并主要实现单体汇总报表与抵销结果共同形成合并报表；合并报表查询与分析主要实现合并报表、合并过程的查询与分析，包括审计线索的查询等。

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图 2-3 系统结构示意图2.2.3.3 系统接口系统接口是实现系统间信息交互的桥梁，合并财务报表系统一般以 ERP 数据为基础，因此需要一个中间接口来完成两个系统的数据传输，为了保证合并系统与 ERP 间的完整性与健壮性，接口应满足如下要求：（1） ERP 一般数据量大，接口承载力应提供企业级的支持，在系统的高并发和大容量的基础上提供安全可靠的接入；（2）基于数据流向的单向性，接口应提供完善的信息安全机制，防止数据的反向修改，对信息全面保护，保证系统的正常运行；数据的传输量应平稳，防止短时间内大量访问，导致大量占用资源，保证系统的健壮性；（3）建立有效的监控机制，用于接口的运行情况的监控；

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