A公司采购业务内部控制有效性研究

发布时间：2020-09-03 18:09

　　进入21世纪以来,随着外部市场经济的不断发展和现代企业制度的优化改革,企业的生产与发展环境发生了重大变化,维持企业可持续发展、扩大规模成为了企业之间竞争生存的必然选择。然而,风险与机遇并存,很多企业在发展壮大的同时,却忽视了内部控制的重要性。近年来,国内外企业频频出现的财务造假舞弊案例,深刻证明了企业必须要重视内部控制的发展,而不应将之束之高阁、无视其存在。内部控制活动作为企业管理的重要环节,是企业正常运行、持续发展的有力保障。因而,增强企业内部控制活动的有效性成为了现代企业管理者关注的热点。在此环境下,本文选取A公司为研究对象,围绕公司内部控制活动的有效性展开深入的探讨。首先,在了解内部控制活动有效性研究背景的基础上,确定了研究方法与思路,熟悉了内部控制制度及有效性相关理论,对COSO内部控制框架理论、控制理论、模糊数学理论做了相应的介绍,为后续做有效性评价分析奠定理论基础。其次,本文选择公司的采购业务内部控制活动作为研究对象,从采购物资的种类、职责的划分、采购业务流程及内部控制有效性等几个方面对A公司采购业务的内控现状进行描述与分析。接着,构建有效性评价体系,运用问卷调查法和层次分析法分别确定评价指标的隶属度和权重,并运用模糊综合评价方式对A公司采购业务内部控制有效性进行评价,分析问题及成因,并提出相应的改进策略。本文研究结果表明,虽然A公司采购业务内部控制活动整体有效,但仍然存在一些问题。主要表现为内控环境不够理想、风险评估机制缺乏、监督机制不够健全、员工素质有待提升。针对这几个问题,本文提出了相应的改进建议,包括改善公司采购业务内部控制环境、建立风险评估体系、完善采购业务控制活动、完善采购业务监督机制、提高员工素质。这对提高A公司采购业务内部控制有效性,保证采购业务可持续发展具有重要的作用。同时,期望本文的研究能够对其他企业采购业务有效性的评价提供一定的借鉴和参考意义。
【学位单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F426.6;F406.7;F274
【部分图文】：

内部控制,内部控制制度,经济业务,盲点

来源：作者整理图 2-1 内部控制有效区间内部控制有效性的内容主要包括两个，个是设计层的，设计得是否有个是实施层的，也就是执的如何。设计层，如何判断个企业的内部控否设计有效合理，关键是看其完整性与合理性。完整性要求内部控制制度要能有的经济业务活动，特别是要重点关注些关键险点或者盲点。如果关键

内部控制,政策,程序,道德观

图 2-2 内部控制五要素字塔境，处于内部控制字塔模型的底部，是企业的整个道德观、管理层经营格、整体组织架构和员结。估，这是险管理的基础，是通过系列预测评估的业险定程度上阻碍标的实现，这个险评估些因素阻碍到标的实现。因此，对于管理者来说，以查明、分析和管理与实现标相关的险，并，这些政策和程序是为了确保管理指示得到遵守，险采取的措施和具。主要包括两个的内的程序，是影响这政策的程序。不同的控制活

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