A公司内部控制体系改进研究

发布时间：2020-10-11 18:05

　　 我国稀有金属产业尚处于起步阶段,国内稀有金属企业数量虽多,但许多企业在发展过程中,为了抢占市场先机,过多的关注规模扩张及短期利润,而忽略了企业管理水平的提升,使企业错失良性健康发展的时机。A公司是一家专业生产的稀有金属综合性企业,经过十几年的发展,已经成为行业的优秀企业,并具有一定规模。随着企业发展规模的不断扩大及内外部环境的变化,企业的管理压力增加,管理难度也加大,企业存在的内部控制问题逐渐暴露出来,影响了企业的健康良性发展,改进企业内部控制体系使之与企业发展向适应已成为A公司亟需解决的课题。本文以A公司为研究对象,参照基本规范及配套指引,结合统计分析、风险管理、财务管理等相关学科知识,通过问卷调查、访谈等多种方式,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面详细梳理了A公司的内部控制现状,分析其存在的问题,并在改善内部环境、提升风险评估能力、规范控制活动、加强信息与沟通、发挥内部监督职能等方面提出相应的改进对策,全面改进A公司的内部控制体系,以求提升A公司的管理水平,实现规范化、专业化、精细化管理,促进企业实现发展战略目标,并在一定程度上为同行业企业的管理提供借鉴。
【学位单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F426.32;F406.7
【部分图文】：

本科及以上员工占４４％；具有中级以上专业技术职务的员工占总人数的３８％；从??岗位分布来看，生产、技术及行政岗位人员总量最多，科技研发岗位占比为３１％，??符合科技型企业发展需求。人员学历结构如图３．２所示，人员岗位分布如图３．３所??不。??２％??ｆ?＜１５％．??＿?１?氓?Ｍ専士??［２２％?林科??图３．２?Ａ公司人员学历结构图??４?－１?＝??■财务人员??３找?＇■行政人胃??８％??图３．３?Ａ公司人员岗位分布??１５??

本科及以上员工占４４％；具有中级以上专业技术职务的员工占总人数的３８％；从??岗位分布来看，生产、技术及行政岗位人员总量最多，科技研发岗位占比为３１％，??符合科技型企业发展需求。人员学历结构如图３．２所示，人员岗位分布如图３．３所??不。??２％??ｆ?＜１５％．??＿?１?氓?Ｍ専士??［２２％?林科??图３．２?Ａ公司人员学历结构图??４?－１?＝??■财务人员??３找?＇■行政人胃??８％??图３．３?Ａ公司人员岗位分布??１５??

流程相对应的风险点７２７个，覆盖了公司经营的各个方面，主要问题在于风险的??识别聚焦于财务和投融资管理，在７２７个风险中，有１１５个风险为财务管理流程??风险，６７个风险为投融资管理风险，前十大一级控制流程如图３．４所示。同时Ａ??公司还将风险划分为战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险五类，??从风险类别来看，部分风险同时具备不同的类别性质，其中运营风险５３４项，占??比７２％，其余分别为财务风险１１０项，占比１５％，法律风险５９项，占比８％，市??场风险２７项，占比３％，战略风险１５项，占比２％，如图３．５所示。??人力粟原管理：３７，?７％??劳，３９，?３％?夯管埋：１１５，?２汎??麵??内部监督，投麟管理，??＾?：一
【参考文献】

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本文编号：2836934