A公司采购业务内部控制研究

发布时间：2020-12-08 04:43

　　民营经济是社会主义市场经济的重要组成部分,在我国经济发展的各个阶段,其地位和作用都不容置疑。在国内外经济形势发生重大变化的背景下,我国民营中小企业面临着很大的困境,无法适应复杂的市场变化,经营困难甚至倒闭。其根本原因之一是企业管理存在问题,而内部控制是企业管理中重要的一环,企业要健康持续稳定地发展需要依赖完善的内部控制。在内部控制中,采购和付款是非常容易发生舞弊的环节之一,采购业务作为连接企业生产和销售的纽带,应当受到企业的重视,然而中小企业的职员少,职员时常身兼数职,或与企业管理者沾亲带故,使得采购与付款环节产生了许多风险,这些风险隐患时刻威胁着企业的健康发展。因此,研究中小企业采购业务内部控制有着十分重要的理论和现实意义。本文以中小企业A公司为案例,运用理论分析和案例分析相结合的研究方法,对A公司采购业务内部控制的现状进行研究,分析出其中的问题和原因,并提出解决措施。本文首先阐述了国内外相关的理论研究,并结合我国颁布的《企业内部控制应用指引》、《小企业内部控制规范(试行)》及COSO风险管理框架的相关理论,阐述采购付款内部控制的相关理论。然后对A公司的采购与付款循环的内部控制现状进... 

【文章来源】：江苏大学江苏省

【文章页数】：67 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

采购业务流程图

图 3.1 A 公司组织结构Figure 3.1 The organizational structure of A company3.1.3 公司业务流程（1）客户发送产品询盘至公司业务部门，公司业务员根据公司规定的产品价格体系与客户确定具体项目的报价并安排样品给客户确认。（2）订单意向达成后制定购销合同，业务部根据合同要求将信息转换成生产任务单下达生产指令到达生产车间，生产计划部门据此合同信息制作采购申请单并申请生产所需原材料，仓库核实后报采购部组织采购。（3）财务部根据采购合同安排资金提供给供应商购买原材料，收到原材料后由质检部和采购部对所采购的原材料进行入库检验，质检合格后由仓库办理入库。

5.1.1 完善组织机构从 A 公司组织架构图中可以看出，公司没有设立风险控制机构，也缺少针对内部控制的决策和监督的机构，使得内部控制的制定与监管职能未能得到落实。任何制度都是存在缺陷的，只有制度的实行过程中，进行实时的跟踪和监督，才能及时其中的不足之处。而且企业身处的市场和经营环境是不断变化的，只有实施有效的监督才能在不断变化的环境中对内部控制进行及时的调整，不断完善企业的内部控制。目前公司对于采购与付款内部控制存在问题无法实施有效的防控和监督。本文建议 A 公司成立一个内部控制小组，内部控制小组直接对总经理负责，并独立于其他部门，工作职责是检查采购业务内部控制的执行情况，发现问题时直接向总经理汇报；同时成立风险管理委员会，风险管理委员会直接对董事会负责，工作职责是对公司各项业务各个环节的风险进行识别、防范和控制。改进后的组织机构图如图 5.1 所示。


本文编号：2904475