通用设备制造业上市公司审计风险的识别与应对 ——基于昆明机床的案例分析

发布时间：2021-06-10 14:20

　　制造业是国民经济的主体,而我国通用设备制造企业由于长期的产业链发展不平衡、集中度不高、高端产品市场竞争力的缺乏,导致其财务绩效并不乐观,一些公司在连年亏损情况下,为粉饰经营业绩,存在较高的舞弊风险。而财务舞弊与审计风险是相伴相生的,财务舞弊必然会导致审计风险。所有制造业上市公司中通用设备制造业上市公司发现违规事件较多,在所有制造业上市公司中排名第七,其造成的影响不可忽视。通用设备制造业上市公司昆明机床结合其独特的商业模式对传统造假手法进行升级换代,其财务舞弊滋生的审计风险较高。因此本文以昆明机床舞弊案为例,运用现代风险导向审计模型,分析其舞弊特征,识别和防范相应的审计风险。本文首先通过阅读并搜集文献资料,整理出与财务舞弊、审计风险模型的国内外研究与财务舞弊与审计风险相关研究,并进行概括性评论。提出了舞弊动因理论、信息不对称理论等相关理论基础以及现代风险导向审计风险模型,并针对模型进行了分析研究。其次,通过对通用设备制造业进行描述性统计发现,通用设备制造业上市公司虚构利润方面的舞弊造成的影响不可忽视,并对通用设备制造业审计风险进行识别并分析成因。昆明机床舞弊案例的发生具有行业特征,本文以... 

【文章来源】：北京交通大学北京市 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：72 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图２－１舞弊三角理论模型图??Ｆｉｇｕｒｅ?２－１?Ｆｒａｕｄ?ｔｒｉａｎｇｌｅ?ｔｈｃｏｔｙ?ｍｏｄｅｌ?ｄｉａｇｒａｍ??

图２－２现代风险导向审计模型图??Ｆｉｇｕｒｅ?２－２?Ｍｏｄｅｍ?ｒｉｓｋ－ｏｒｉｅｎｔｅｄ?ａｕｄｉｔ?ｍｏｄｅｌ??

北京交通大学硕士专业学位论文?通用设备制造业行业现状和审计风险??机床制造商之一。行业内还有一批重点企业，如北一机床、济二机床、秦川机床??工具、武汉重型机床、齐二机床等，它们在不同的领域具有强大的竞争力，但从??整个机床行业来看，这些公司的市场份额依然很低。??根据ＣＳＭＡＲ数据库，数据中心一公司研究系列一违规处理，和ＲＥＳＳＥＴ金??融研究数据库，公司与证券信息一一上市公司信息，按照《新证监会行业分类》，??以违规事件股票代码为识别特征，选取的违规事件是受中国证监会、上海证券交??易所以及深圳证券交易所处罚的上市公司。统计分析自１９４３年４月１日至２０１９??年２月所有上市公司违规数据，如图３－１所示，可以看出制造业违规数量最多。??３５００?—?—????———…—

【参考文献】：
期刊论文
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硕士论文
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[4]管理层变更对国有上市公司会计信息披露的影响研究[D]. 吴凤仙.云南财经大学 2018
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本文编号：3222532