我国制造业上市公司财务报告舞弊识别研究

发布时间：2017-04-27 23:06

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【摘要】：随着经济全球化和知识经济时代的到来，财务报告舞弊现象在全球证券市场上频频出现，针对财务报告舞弊问题的研究正逐渐成为当前学界和业界的重要课题。 由于不同行业有不同的行业背景和特征，不同行业的上市公司其财务数据也存在着一定的差异，建立具有针对性的行业专属模型，来提高模型识别率，具有重要的现实意义。而制造业上市公司是我国上市公司的主力，它在数量上占有较重的比率。因此，进行我国制造业上市公司财务报告舞弊识别的研究是至关重要的。 本文在对财务报告舞弊识别相关理论基础进行研究的基础上，以制造业上市公司作为研究对象，以制造业上市公司财务报告舞弊识别作为切入点，以财务报告舞弊识别研究为主线，在有效利用财务报告舞弊动因理论和方法的前提下，按照舞弊三因素理论结合我国的实际情况进行研究假设，选择合理的财务报告舞弊识别建模变量，结合Logistic模型的回归原理，最终建立制造业上市公司财务报告舞弊识别Logistic回归模型，并对预测样本进行模型效果检验和实证分析。 (1)构建了制造业上市公司财务报告舞弊识别Logistic回归模型。本文选取财务报告舞弊的制造业上市公司与非舞弊的制造业上市公司为样本，依据舞弊的三因素理论进行研究假设，并对模型指标进行假设检验，建立制造业上市公司财务报告舞弊识别的Logistic回归模型，并对其检验结果进行分析。 (2)提高了制造业上市公司财务报告舞弊识别率。本文基于三因素理论建立的制造业上市公司财务报告舞弊识别模型，通过对预测样本的检验，得出模型效果比非制造业上市公司财务报告舞弊识别效果要好。 (3)提出了制造业上市公司财务报告舞弊识别指标的分析。本文构建制造业上市公司财务报告的舞弊识别选择指标体系和模型，，利用三角形中的三因素理论和Logistic回归模型进行分析。 综上所述，通过对制造业上市公司财务报告舞弊识别的研究进一步提高了舞弊识别的准确度和效率，为上市公司财务报告舞弊识别提供了科学依据，有利于促进我国证券市场的发展。
【关键词】：制造业 财务报告舞弊 三角形理论 Logistic回归模型
【学位授予单位】：辽宁科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F406.7;F426
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 1.绪论10-17
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的及意义11-13
• 1.2.1 研究目的11-12
• 1.2.2 研究意义12-13
• 1.3 研究内容与思路13-15
• 1.3.1 研究思路13-14
• 1.3.2 研究内容14-15
• 1.4 研究方法15-16
• 1.5 创新之处16-17
• 2.财务报告舞弊识别理论相关内容17-26
• 2.1 财务报告舞弊及相关内容17-18
• 2.1.1 财务报告的定义17
• 2.1.2 财务报告舞弊的界定17
• 2.1.3 财务报告舞弊的相关内容17-18
• 2.2 财务报告舞弊的动因理论18-22
• 2.3 国内外研究综述22-26
• 2.3.1 国外财务报告舞弊识别理论研究现状22-23
• 2.3.2 国内财务报告舞弊识别理论研究现状23-26
• 3.财务报告舞弊识别模型样本及指标的确定26-39
• 3.1 研究对象的选择26-27
• 3.2 模型样本的选择27-31
• 3.2.1 舞弊样本的选择27-28
• 3.2.2 控制样本的选择28-31
• 3.3 制造业上市公司财务报告舞弊样本描述性分析31-33
• 3.3.1 样本行业及年度分布31-33
• 3.3.2 制造业上市公司财务报告舞弊时间的分布33
• 3.4 研究假设与变量的选取33-39
• 3.4.1 研究假设33-37
• 3.4.2 变量的选取37-39
• 4.财务报告舞弊识别模型的构建和实证研究39-50
• 4.1 研究模型39-41
• 4.1.1 Logistic 回归模型的选择39
• 4.1.2 Logistic 回归原理39-41
• 4.2 假设检验41-47
• 4.2.1 正态分布检验41-42
• 4.2.2 非参数 Mann-Whitney U 检验42-43
• 4.2.3 Logistic 回归模型的建立43-47
• 4.3 模型结果分析47-50
• 5.财务报告舞弊识别模型有效性的检验及应用50-56
• 5.1 检验制造业上市公司50-51
• 5.2 检验非制造业上市公司51-53
• 5.3 案例检验及应用53-55
• 5.3.1 制造业财务报告舞弊公司的识别案例53-54
• 5.3.2 制造业非财务报告舞弊公司的识别案例54-55
• 5.4 模型检验效果分析55-56
• 6.结论及建议56-60
• 6.1 研究结论56-57
• 6.2 相关政策建议57-58
• 6.3 研究局限性58-60
• 参考文献60-63
• 攻读硕士学位期间发表学术论文情况63-64
• 致谢64-65
• 作者简介65-66

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 张华伦;唐振杰;;基于现金流量指标的财务舞弊判别模型实证分析[J];财会通讯;2009年06期

2 吴革;叶陈刚;;财务报告舞弊的特征指标研究：来自A股上市公司的经验数据[J];审计研究;2008年06期

3 韦琳;徐立文;刘佳;;上市公司财务报告舞弊的识别——基于三角形理论的实证研究[J];审计研究;2011年02期

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本文编号：331595