A公司财务控制改进探究

发布时间：2022-04-23 16:26

　　随着我国经济由高速发展向高质量发展转型,企业经营者越来越重视强化自身内部的经营管理,以增强企业在激烈的市场竞争中的适应能力。其中又以财务管理的作用更为突出,在企业经营管理中处于更加重要的地位。由于财务管理活动与企业的每一项经营活动之间的联系非常密切,其成效无不影响到企业经营管理活动中的方方面面。因而,使其成为改善企业经营管理的主要抓手和重要突破口。A公司从成立以来,经历了多种财务管理模式的选择,财务控制活动虽在不断地完善,但与经济发展新常态下的形势要求相比较,公司的内部控制管理活动还无法实现新形势下对企业管理的新需求,财务管理活动很多方面仍处于被动应付的局面。在2017年公司进行的内部自查和审计过程中,发现存在许多亟待解决的财务管理问题,如不及时有效治理将会给公司未来发展带来不可预测的财务风险和经营风险。本文将从财务控制环境、建立与企业发展相适应的财务控制体系、规范各项财务控制活动、加强财务信息化平台的集成应用、加强内部审计监督等方面,对如何高效重建企业财务控制体系提出自己的一些思考和意见。笔者认为,在进行财务控制体系的构建过程中,通过进行具体的财务控制研究,完善相应的控制制度,并有效... 

【文章页数】：70 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 内部控制中的财务控制文献综述
        1.2.2 风险管理中的财务控制文献综述
        1.2.3 信息管理中的财务控制文献综述
    1.3 研究思路与方法
    1.4 论文基本框架
2 企业财务控制的理论概述
    2.1 企业财务控制概述
        2.1.1 财务控制概念
        2.1.2 财务控制目标
        2.1.3 财务控制意义
    2.2 财务控制的方法
        2.2.1 授权与批准控制法
        2.2.2 财务预算控制法
        2.2.3 内部责任报告控制法
        2.2.4 会计系统控制法
        2.2.5 风险控制法
    2.3 企业财务控制模式
        2.3.1 集权式财务控制模式
        2.3.2 分权式财务控制模式
        2.3.3 混合式财务控制模式
        2.3.4 财务控制模式的比较
3 A公司财务控制的案例介绍
    3.1 A公司简介
    3.2 A公司财务控制现状
        3.2.1 设置了内部审计部门
        3.2.2 建立了基础性的财务信息系统
        3.2.3 开展了资金的统一调度管理
        3.2.4 实施了财务预算考核制度
    3.3 A公司财务控制存在的问题
        3.3.1 财务控制体系不健全
        3.3.2 财务控制活动不完善
        3.3.3 财务风险管理制度执行不到位
        3.3.4 财务信息化系统功能不足
4 A公司财务控制存在问题的原因分析
    4.1 财务控制基础不完善
        4.1.1 财务管理组织机构设置不科学
        4.1.2 权责分配不够合理
        4.1.3 制度执行的刚性不足
    4.2 风险管理措施不严,风险等级较高
        4.2.1 财务管理目标不一致
        4.2.2 风险评估能力不高
        4.2.3 风险应对能力偏弱
    4.3 财务控制能力较弱
        4.3.1 资金管理不到位
        4.3.2 财务风险管控意识较差
        4.3.3 岗位轮换制度执行不严
    4.4 信息整合能力不强,内部信息沟通不畅
        4.4.1 财务信息化系统与业务实操融合度低
        4.4.2 财务管理平台不统一
        4.4.3 与经营管理相适应的信息反馈系统缺失
    4.5 内审职能弱化,审计监督的效果不佳
        4.5.1 财务基础工作不合规
        4.5.2 内部审计开展效果不佳
        4.5.3 内部审计职能过于单一且缺乏独立性
5 A公司财务控制改进的对策
    5.1 夯实财务控制基础
        5.1.1 完善内部机构设置
        5.1.2 注重权责合理分配
        5.1.3 科学构建财务风险评估及应对体系
    5.2 建立与企业运营相适应的财务控制体系
        5.2.1 优化财务控制环境
        5.2.2 建立全面科学的预算管理体系
        5.2.3 增强董事会的财务决策能力
    5.3 规范各项财务控制活动
        5.3.1 加强会计系统控制
        5.3.2 加强资金支付控制
        5.3.3 加强费用开支控制
    5.4 加强财务信息化平台的集成应用
        5.4.1 实施财务信息系统的融合
        5.4.2 健全财务信息系统的运行和维护
        5.4.3 建立与经营管理相适应的信息反馈系统
    5.5 加强财务控制的内部审计监督
        5.5.1 明确审计工作职能定位
        5.5.2 将审计工作的重心转移到价值创造
        5.5.3 加强财务监督控制
6 研究小结与展望
    6.1 研究小结
    6.2 研究展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]探究施工企业财务成本管理中存在的问题及对策[J]. 陈飞.  财会学习. 2018(24)
[2]通过内部审计转型发挥管理审计增值作用[J]. 梁津津.  财会学习. 2018(22)
[3]现代企业中的财务风险管理研究初探[J]. 刘雪梅.  现代营销(创富信息版). 2018(08)
[4]深化内部审计工作的思考[J]. 张东杰.  中外企业家. 2018(16)
[5]企业财务风险管理体系研究[J]. 沙雨琪.  现代商业. 2018(15)
[6]内部审计增值服务在企业生产管理之应用探讨[J]. 王成.  财会学习. 2018(11)
[7]基于完善国有企业内部控制的思考[J]. 刘艳华.  中国国际财经(中英文). 2017(23)
[8]企业内部控制环境存在的问题及对策研究[J]. 郭彦彬.  现代经济信息. 2017(20)
[9]巧用财务分析,充分发挥内部审计增值服务职能[J]. 张利.  中外企业家. 2017(30)
[10]我国上市公司大股东行为对财务决策的影响路径研究——以农业上市公司为样本[J]. 刘莹.  金融发展研究. 2017(07)

硕士论文
[1]湖南电力检修公司内部财务控制研究[D]. 刘赛峰.湖南大学 2016
[2]S集团财务内部控制体系优化研究[D]. 曾莉.中南大学 2014



本文编号：3647554