财务共享模式下X石油公司全面预算管理研究

发布时间：2023-03-01 18:03

　　相关理论研究和实践积累表明,全面预算管理有效地增强了企业的管理水平,推动了企业发展。然而伴随着“大智移云”等技术的融合贯通,以及集团企业分、子公司的逐渐增多,集团对其预算的把控受到一定的限制,且存在效率低下、运行成本高昂等问题,因此企业迫切需要将信息技术的改变应用于全面预算管理当中。大多数企业选择采用共享服务这一新型管理模式解决上述问题,而共享服务模式的运用主要是通过共享服务中心进行的。共享服务中心是集财务、人力资源、计算机等资源为一体的信息集成系统的应用。企业可以通过共享财务、人力、计算机等数据与非数据资源,形成规模化,从而发挥作用。本文所倚靠的财务共享中心作为共享中心的重要分支之一,在企业的预算管控体系中主要起到数据支撑的作用,虽对现阶段企业的预算管理起到一定效果,但终不是长久之计,企业更需要财务共享中心发挥除此之外的其他功能。本文将共享中心的建设以及共享中心与全面预算管理的融合应用作为研究起点,分别对全面预算管理和财务共享中心进行了理论概述,并结合文献归纳法,借助X石油公司这一案例,阐述了现阶段石油行业的预算管控现状。同时以共享中心的建立为分界点,从流程入手,重点分析了共享中心建...

【文章页数】：60 页

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摘要
ABSTRACT
1 导论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 财务共享文献研究
        1.2.2 全面预算文献研究
        1.2.3 财务共享模式下预算管理文献研究
        1.2.4 文献述评
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新之处
2 相关概念界定与理论基础
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 财务共享中心
        2.1.2 全面预算
        2.1.3 机器人流程自动化
    2.2 理论基础
        2.2.1 控制理论
        2.2.2 流程再造理论
    2.3 石油公司的全面预算管理
        2.3.1 石油公司预算管理的特点
        2.3.2 石油公司预算管理的内容
3 案例介绍
    3.1 X石油公司简介
    3.2 X石油公司财务共享中心运行概况
        3.2.1 财务共享中心的建设
        3.2.2 财务共享中心的组织架构与职能
        3.2.3 财务共享中心的建设成果
    3.3 X石油公司财务共享下全面预算管理现状
        3.3.1 X石油公司战略目标的设定
        3.3.2 X石油公司现行预算管理流程
        3.3.3 X石油公司财务共享前后预算流程的比较
        3.3.4 X石油公司财务共享下预算管理的成果
4 X石油公司财务共享下全面预算问题及原因分析
    4.1 X石油公司财务共享下全面预算管理的问题
        4.1.1 业务预算中的个别指标变动异常
        4.1.2 财务预算中的人工失误现象有待控制
        4.1.3 投资预算中的个别指标严重超标
        4.1.4 财务共享中心的部分层面有待增强
    4.2 X石油公司财务共享下全面预算问题原因分析
        4.2.1 预算编制和分解方法单一
        4.2.2 预算编制的预判性不足
        4.2.3 预算执行的控制效果欠佳
        4.2.4 财务共享中心的非数据功能有待增强
        4.2.5 预算及人员考核流于形式且柔性不足
5 X石油公司财务共享下全面预算管理改进举措
    5.1 预算管理流程中引入财务机器人
        5.1.1 目标分解流程优化
        5.1.2 预算编制和执行流程优化
    5.2 增强员工预算意识和专业能力
    5.3 创新驱动,提高共享效率
    5.4 加深预算分析层次
    5.5 完善预算监管与考核机制
6 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足与展望
参考文献
致谢



本文编号：3751974