XS企业原材料内部控制研究

发布时间：2023-03-05 12:01

　　企业的内部控制是企业管理运营中的重要手段,不仅有助于提高企业合理利用资源的能力,同时还能够大幅度地提升企业的管理水平。原材料是制造活动中重要的组成部分,在制造业企业的生产成本中占比非常大,建立起一套健全的原材料内部管理制度一直是制造业企业管理的重点。因此原材料内控一直受到了制造业企业的广泛关注。近几年来,由于一些制造企业没有重视原材料的内部控制,缺少了一套完备的原材料内部控制体系,同时,原材料内部控制又很容易受人为因素的影响,从而导致日常的生产经营活动中存在部分欺诈和舞弊的行为。因此,企业如何建立科学规范的原材料内部控制体系已成为亟待解决的重要问题。本文首先对内部控制以及原材料内部控制相关理论进行了介绍,为本文的研究打下良好的基础,其次,以XS企业为例,对XS企业经营现状以及原材料内部控制现状进行分析,针对XS企业原材料从购入到仓储到领用过程中存在的问题,对导致问题出现的原因进行了分析,并提出了相应的解决措施。同时也希望为其他企业原材料的内部控制提供借鉴意义。

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
    1.3 研究框架及方法
        1.3.1 研究框架
        1.3.2 研究方法
2 相关理论
    2.1 内部控制的概念
    2.2 内部控制的目标
    2.3 原材料内部控制
        2.3.1 原材料采购内部控制
        2.3.2 原材料仓储和领用内部控制
3 XS企业及原材料内部控制现状分析
    3.1 XS企业简介
        3.1.1 企业的发展现状
        3.1.2 企业的组织结构
    3.2 XS企业经营现状以及原材料现状
        3.2.1 XS企业经营现状
        3.2.2 原材料现状
    3.3 XS企业原材料内部控制现状
        3.3.1 原材料采购业务
        3.2.2 原材料仓储及领用
4 XS企业原材料内部控制问题及成因分析
    4.1 XS企业原材料内部控制存在的问题
        4.1.1 原材料采购存在缺陷
        4.1.2 对原材料供应商的管理不合理
        4.1.3 对原材料验收不规范
        4.1.4 原材料仓储管理不规范
        4.1.5 原材料盘点不准确
        4.1.6 原材料领用流程不合理
    4.2 XS企业原材料内部控制问题成因分析
        4.2.1 原材料内部控制环境不佳
        4.2.2 缺乏原材料风险评估机制
        4.2.3 原材料内部控制活动不合理
        4.2.4 原材料内部控制信息传递缓慢
        4.2.5 原材料内部控制监督不全面
5 XS企业原材料内部控制体系的完善建议
    5.1 建立良好的XS企业原材料内部控制环境
        5.1.1 设置合理的组织结构
        5.1.2 加强XS企业内部员工对原材料内部控制的认识
        5.1.3 建立合理有效的内部控制环境评价体系
    5.2 建立XS企业原材料风险评估机制
    5.3 完善XS企业原材料内部控制活动
        5.3.1 完善原材料采购管理制度
        5.3.2 完善原材料供应商的选择和考核制度
        5.3.3 加强原材料的验收控制
        5.3.4 优化原材料的仓储管理
        5.3.5 优化原材料盘点流程
        5.3.6 优化原材料领用流程
    5.4 加强XS企业原材料内部控制的信息传递
    5.5 健全XS企业原材料内部控制监督机制
参考文献
致谢
附录



本文编号：3756155