基于风险导向审计的华锐风电审计案例研究

发布时间：2023-04-05 13:20

　　目前,我们正处于信息快速发展的时代。在这样一个时代,各种因素,如经济环境、法律法规、行业情况等都在不断变化。与此同时,这些变化和波动给企业带来的风险也是年年不同。注册会计师在实施风险导向审计过程中,应考虑会影响相关风险的因素,使风险导向审计能够真正融入到审计过程中去;对企业面临的风险进行更合理的判断,这将大大提高注册会计师审计业务的准确性和有效性,进而广大的投资者能够得到一份真实的审计报告。被审计单位的财务状况、管理以及被审计单位所处的行业整体情况都是注册会计师需要在工作中所考虑的,只有考虑这些才会使注册会计师的工作有效。本文运用案例分析的方法对案例进行了详细的分析,并从注册会计师的角度阐述了风险导向审计的过程细节。同时,运用文献研究的方法,阅读风险导向审计的相关文件和文件,只有在细致的了解相关的理论基础之后,才能更好地结合实际的案例做出相应的合理分析。对案例进行了有理有据地分析之后,紧接着又针对这些分析出的问题提出了相对应的解决建议。本文在对案例进行缜密的逻辑分析之后,可以看出企业与注册会计师在审计程序的实施、准备阶段和后续阶段都需要进行协调与合作。风险意识的内化和外化有助于保证审计...

【文章页数】：36 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究内容及研究方法
        1.2.1 研究内容
        1.2.2 研究方法
    1.3 国内外研究综述
        1.3.1 国外研究综述
        1.3.2 国内研究综述
        1.3.3 文献述评
    1.4 创新之处
第2章 相关概念与理论基础
    2.1 风险导向审计的相关概念
        2.1.1 风险导向审计的涵义
        2.1.2 审计风险的构成
    2.2 理论基础
        2.2.1 战略管理理论
        2.2.2 风险管理理论
        2.2.3 冰山理论
第3章 华锐风电审计案例背景介绍
    3.1 华锐风电公司简介
    3.2 华锐风电审计案例始末
    3.3 利安达对华锐风电的审计过程
    3.4 证监会对于华锐风电财务舞弊案件的处罚结果
第4章 华锐风电审计案例分析
    4.1 利安达在审计过程中存在的问题
        4.1.1 未充分了解华锐风电所处的行业环境及其面临的风险
        4.1.2 未执行有效的风险评估程序
        4.1.3 未执行有效的分析性复核
    4.2 风险导向审计下华锐风电审计失败的原因
        4.2.1 注册会计师缺少对风险应有的谨慎性
        4.2.2 风险导向审计独立性的缺失
        4.2.3 没有正确识别风险
        4.2.4 未执行有效的审计程序来应对风险
        4.2.5 行业监管不严且处罚力度不强
第5章 针对华锐风电风险导向审计失败案例的对策
    5.1 提升注册会计师的职业素质并保持审计工作的独立性
        5.1.1 提升注册会计师的职业素质
        5.1.2 保持审计工作的独立性
    5.2 提升对风险识别和评估的能力
    5.3 完善复核制度
    5.4 加强行业监管并加大处罚力度
    5.5 设计和实施恰当的审计程序
第6章 案例研究结论与启示
    6.1 案例结论
    6.2 案例启示
参考文献



本文编号：3783487