ZY集团营运资金内部控制改进研究
发布时间：2023-04-05 14:58
企业财务内部控制是企业内部控制的核心,企业营运资金作为企业生产经营的“血液”在企业财务内部控制发挥着关键作用,作为企业“中枢神经系统”的存在,它的重要作用不言而喻。企业的规模越是庞大,企业财务内部控制就越凸显其重要性。但是,如果企业内控机制存在着不足或管理存在着无序则会严重制约着民营经济的发展。由于企业营运资金具有数量大、流动性强、易舞弊等特征,使得营运资金成为最易影响企业经营绩效的因素之一,同时可能引发挪用、贪污和吞噬等舞弊行为,进而使得民营企业内控难度日益增加。所以,探究民营企业营运资金内部控制的问题具有很重要的现实意义,对强化民营企业财务内部控制,民营经济发展活力的增强,有着非常重要的作用。本文的研究对象为ZY集团营运资金内部控制问题,阐述了营运资金内部控制的研究背景与意义,同时对于国内外学者有关企业营运资金内部控制课题研究现状进行了比较充分的梳理与评述。结合前期对于ZY集团等相关民营企业财务内部控制特别是企业营运资金内部控制的调查研究信息及自身财务工作实践,分章节梳理、描述了ZY集团基本概况及其营运资金相关信息数据,比较充分地运用企业营运资金内部控制相关理论,从ZY集团五要素方...
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
符号对照表
缩略语对照表
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 文献评述
1.4 研究内容与方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.4.3 技术路线图
第二章 相关概念界定与理论基础
2.1 概念界定
2.1.1 内部控制的概念
2.1.2 营运资金的概念
2.1.3 营运资金内部控制的概念
2.1.4 COSO的框架
2.2 营运资金内部控制基础理论
2.2.1 营运资金内部控制的目标
2.2.2 营运资金内部控制的方法
2.2.3 营运资金内部控制问题产生的原因
2.2.4 影响营运资金内部控制有效性的主要因素
第三章 ZY集团营运资金内部控制现状与问题分析
3.1 ZY集团概况及其营运资金相关数据分析
3.1.1 ZY集团概况
3.1.2 ZY集团营运资金相关数据分析
3.1.3 ZY集团营运资金制度以及收入与支出的流程
3.2 ZY集团营运资金内部控制中存在的主要问题
3.2.1 控制环境方面存在的问题
3.2.2 风险评估分析方面存在的问题
3.2.3 控制活动方面存在的问题
3.2.4 信息与沟通方面存在的问题
3.2.5 监控分析方面存在的问题
3.3 ZY集团营运资金内部控制存在问题的原因分析
3.3.1 营运资金内部控制的控制环境不完备
3.3.2 营运资金内部控制的风险评估存在形式主义
3.3.3 营运资金内部控制活动措施力度有待加强
3.3.4 营运资金内部控制信息与沟通体系欠缺
3.3.5 营运资金内部控制评价监督缺乏
第四章 ZY集团营运资金内部控制的优化
4.1 ZY集团营运资金内部控制优化原则及目标
4.1.1 ZY集团营运资金内部控制优化的原则
4.1.2 ZY集团营运资金内部控制优化的目标
4.2 ZY集团营运资金内部控制的优化方案
4.2.1 完善控制环境
4.2.2 加强风险评估
4.2.3 强化控制活动
4.2.4 加大信息与沟通
4.2.5 提高监督检查
第五章 ZY集团营运资金内部控制实施的保障措施
5.1 健全营运资金内部控制机制
5.1.1 加强营运资金内部控制宣传
5.1.2 优化营运资金内部控制制度框架
5.1.3 建立营运资金内部控制审核制度
5.2 提升营运资金内部控制监督水平
5.2.1 强化内部审计的监督职能
5.2.2 加强内部审计力度
5.3 改善营运资金内部控制员工业务情况及构成
5.3.1 提高准入门槛
5.3.2 加强教育工作
5.3.3 加大业务交流
5.3.4 灵活调整结构
5.4 加快业财融合促进精益化管理
5.4.1 深化业财一体化管理
5.4.2 推行员工自助报销系统
5.4.3 深度实行精益化管理
第六章 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
作者简介
本文编号：3783617
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
符号对照表
缩略语对照表
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 文献评述
1.4 研究内容与方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.4.3 技术路线图
第二章 相关概念界定与理论基础
2.1 概念界定
2.1.1 内部控制的概念
2.1.2 营运资金的概念
2.1.3 营运资金内部控制的概念
2.1.4 COSO的框架
2.2 营运资金内部控制基础理论
2.2.1 营运资金内部控制的目标
2.2.2 营运资金内部控制的方法
2.2.3 营运资金内部控制问题产生的原因
2.2.4 影响营运资金内部控制有效性的主要因素
第三章 ZY集团营运资金内部控制现状与问题分析
3.1 ZY集团概况及其营运资金相关数据分析
3.1.1 ZY集团概况
3.1.2 ZY集团营运资金相关数据分析
3.1.3 ZY集团营运资金制度以及收入与支出的流程
3.2 ZY集团营运资金内部控制中存在的主要问题
3.2.1 控制环境方面存在的问题
3.2.2 风险评估分析方面存在的问题
3.2.3 控制活动方面存在的问题
3.2.4 信息与沟通方面存在的问题
3.2.5 监控分析方面存在的问题
3.3 ZY集团营运资金内部控制存在问题的原因分析
3.3.1 营运资金内部控制的控制环境不完备
3.3.2 营运资金内部控制的风险评估存在形式主义
3.3.3 营运资金内部控制活动措施力度有待加强
3.3.4 营运资金内部控制信息与沟通体系欠缺
3.3.5 营运资金内部控制评价监督缺乏
第四章 ZY集团营运资金内部控制的优化
4.1 ZY集团营运资金内部控制优化原则及目标
4.1.1 ZY集团营运资金内部控制优化的原则
4.1.2 ZY集团营运资金内部控制优化的目标
4.2 ZY集团营运资金内部控制的优化方案
4.2.1 完善控制环境
4.2.2 加强风险评估
4.2.3 强化控制活动
4.2.4 加大信息与沟通
4.2.5 提高监督检查
第五章 ZY集团营运资金内部控制实施的保障措施
5.1 健全营运资金内部控制机制
5.1.1 加强营运资金内部控制宣传
5.1.2 优化营运资金内部控制制度框架
5.1.3 建立营运资金内部控制审核制度
5.2 提升营运资金内部控制监督水平
5.2.1 强化内部审计的监督职能
5.2.2 加强内部审计力度
5.3 改善营运资金内部控制员工业务情况及构成
5.3.1 提高准入门槛
5.3.2 加强教育工作
5.3.3 加大业务交流
5.3.4 灵活调整结构
5.4 加快业财融合促进精益化管理
5.4.1 深化业财一体化管理
5.4.2 推行员工自助报销系统
5.4.3 深度实行精益化管理
第六章 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
作者简介
本文编号：3783617
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