冲突理论视角下万盛股份审计失败案例研究
发布时间：2023-05-14 19:59
第三方审计自出现以来在资本市场上发挥着不可替代的监督作用。随着社会经济的发展,证监会对审计失败的调查和处罚力度不断加强,但与此同时,审计失败案件却仍然屡禁不止。在审计过程中,被审单位与负责审计的会计师事务所两者之间的关系复杂多样,双方在不同阶段有不同的利益驱动和策略选择,当选择处于对立时便会在审计过程中产生审计冲突,甚至造成审计失败。现实中审计失败的发生不仅仅让投资者经济损失惨重,还会使得民众对会计师事务所执行审计工作的能力及审计作为独立第三方发挥的功能产生质疑。为此探究审计失败为何频繁发生显得尤为重要。本文以立信审计万盛股份失败为具体案例,运用了文献研究法、定性分析与定量分析相结合的方法,在现有国内外学者研究基础上从一个新的研究角度——冲突理论——分析被审单位与执行审计的会计师事务所在审计过程中的力量冲突和博弈策略选择,进而研究审计失败之因。首先本文概述了上市公司审计失败研究现状,和审计过程中的冲突理论体现之处;接着以万盛股份审计失败为具体案例,站在审计冲突理论视角,研究万盛股份财务舞弊与立信会计师事务所审计工作中双方的力量驱动冲突和制约因素冲突,发现万盛股份选择审计事务所主观性较大...
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 实践意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 审计失败与上市公司管理层的研究
1.3.2 审计失败与会计师事务所的研究
1.3.3 审计失败与外部监管的研究
1.3.4 审计冲突理论研究
1.3.5 文献述评
1.4 研究目标
1.5 研究内容
1.6 采取的研究方法
第2章 相关概念与理论基础
2.1 审计失败概念界定
2.2 理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 审计冲突理论
第3章 上市公司审计失败现状与冲突理论体现
3.1 我国上市公司审计失败现状
3.1.1 从行政处罚通报看审计失败现状
3.1.2 审计失败原因统计
3.1.3 审计失败的特点
3.2 审计环节中的冲突理论体现
3.2.1 约定环节中的冲突体现
3.2.2 执行环节中的冲突体现
3.2.3 报告出具环节中的冲突体现
第4章 万盛股份审计失败案例概述
4.1 万盛股份案例背景概况
4.1.1 立信会计师事务所
4.1.2 万盛股份
4.1.3 被并购方张家港市大伟助剂有限公司
4.1.4 立信审计万盛股份失败案例通报过程
4.2 万盛股份在被审计过程存在的舞弊问题
4.2.1 无商业实质的购销交易虚增收入及成本
4.2.2 承担原材料采购成本少计营业成本
4.2.3 代付奖金及员工福利少计管理费用
4.3 立信在审计过程中存在的程序与能力问题
4.3.1 对存在的审计风险未恰当识别和评估
4.3.2 对采购与销售环节内控评价不恰当
4.3.3 实质性审计程序执行不到位
第5章 冲突理论视角下万盛股份案例分析
5.1 审计双方的力量冲突分析
5.1.1 立信所实施正常审计程序的力量分析
5.1.2 万盛股份实施舞弊的力量分析
5.2 审计双方的制约因素冲突分析
5.2.1 立信所实施正常审计程序的制约因素分析
5.2.2 万盛股份实施舞弊的制约因素分析
5.3 冲突理论下博弈模型的构建及分析
5.3.1 冲突理论下博弈模型博弈描述及基本假设
5.3.2 演化博弈模型求解
5.3.3 均衡点及稳定性分析
5.3.4 小结
第6章 基于案例分析对审计失败的防范建议
6.1 事务所角度对审计失败的防范建议
6.1.1 提升审计人员的执业能力
6.1.2 树立质量为导向的执业理念,严格执行审计程序要求
6.1.3 合理确定审计收费金额
6.2 被审单位角度对审计失败的防范建议
6.2.1 健全会计师事务所聘任制度
6.2.2 定期轮换会计师事务所
6.2.3 健全公司内部控制体系
6.3 外部监管角度的防范建议
6.3.1 建立会计师事务所的质量监督体系
6.3.2 完善法规制度
参考文献
致谢
作者简介
石河子大学硕士研究生学位论文导师评阅表
本文编号：3817666
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 实践意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 审计失败与上市公司管理层的研究
1.3.2 审计失败与会计师事务所的研究
1.3.3 审计失败与外部监管的研究
1.3.4 审计冲突理论研究
1.3.5 文献述评
1.4 研究目标
1.5 研究内容
1.6 采取的研究方法
第2章 相关概念与理论基础
2.1 审计失败概念界定
2.2 理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 审计冲突理论
第3章 上市公司审计失败现状与冲突理论体现
3.1 我国上市公司审计失败现状
3.1.1 从行政处罚通报看审计失败现状
3.1.2 审计失败原因统计
3.1.3 审计失败的特点
3.2 审计环节中的冲突理论体现
3.2.1 约定环节中的冲突体现
3.2.2 执行环节中的冲突体现
3.2.3 报告出具环节中的冲突体现
第4章 万盛股份审计失败案例概述
4.1 万盛股份案例背景概况
4.1.1 立信会计师事务所
4.1.2 万盛股份
4.1.3 被并购方张家港市大伟助剂有限公司
4.1.4 立信审计万盛股份失败案例通报过程
4.2 万盛股份在被审计过程存在的舞弊问题
4.2.1 无商业实质的购销交易虚增收入及成本
4.2.2 承担原材料采购成本少计营业成本
4.2.3 代付奖金及员工福利少计管理费用
4.3 立信在审计过程中存在的程序与能力问题
4.3.1 对存在的审计风险未恰当识别和评估
4.3.2 对采购与销售环节内控评价不恰当
4.3.3 实质性审计程序执行不到位
第5章 冲突理论视角下万盛股份案例分析
5.1 审计双方的力量冲突分析
5.1.1 立信所实施正常审计程序的力量分析
5.1.2 万盛股份实施舞弊的力量分析
5.2 审计双方的制约因素冲突分析
5.2.1 立信所实施正常审计程序的制约因素分析
5.2.2 万盛股份实施舞弊的制约因素分析
5.3 冲突理论下博弈模型的构建及分析
5.3.1 冲突理论下博弈模型博弈描述及基本假设
5.3.2 演化博弈模型求解
5.3.3 均衡点及稳定性分析
5.3.4 小结
第6章 基于案例分析对审计失败的防范建议
6.1 事务所角度对审计失败的防范建议
6.1.1 提升审计人员的执业能力
6.1.2 树立质量为导向的执业理念,严格执行审计程序要求
6.1.3 合理确定审计收费金额
6.2 被审单位角度对审计失败的防范建议
6.2.1 健全会计师事务所聘任制度
6.2.2 定期轮换会计师事务所
6.2.3 健全公司内部控制体系
6.3 外部监管角度的防范建议
6.3.1 建立会计师事务所的质量监督体系
6.3.2 完善法规制度
参考文献
致谢
作者简介
石河子大学硕士研究生学位论文导师评阅表
本文编号：3817666
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