正中珠江对K公司审计失败成因及对策研究

发布时间：2023-05-22 00:33

　　在我国资本市场的不断发展带来的经济收益下,审计失败事件层出不穷,且平均每年都有会计师事务所因此而受到处罚。根据证监会近几年公开披露的处罚公告来看,在2020年和2021年就共有6家会计师事务所因审计失败遭到行政处罚,其中2021年就有4家;而2019年也有4家事务所受到处罚。在被处罚的事务所中甚至还有部分大型事务所受到多次处罚,比如瑞华会计师事务所仅2021年就收到两次行政处罚书。公司造假情况愈发恶劣,审计失败带来的后果影响显著加深,证监会加大监管却并没有遏制审计失败的频繁发生。审计失败不仅会损害投资者的利益,降低公众对审计的信任度,还会对注册会计师与会计师事务所的声誉以及对整个资本市场的健康发展造成极大影响,需要重点关注。近年来审计失败事件所涉行业多为医药制造业,该行业增长较低,企业普遍面临较大的经营压力和竞争压力,因此企业更有可能财务造假。综上本文选择了正中珠江对K公司审计失败事件作为研究对象,K公司属于医药制造业的龙头企业,其造假金额庞大,性质恶劣;对其进行审计的正中珠江也是全国综合实力排名靠前的大型事务所;不止如此,证监会对事件双方的处罚也极为严厉。综合来看将该审计失败事件选为...

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摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第二章 相关概念及理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 审计失败定义
        2.1.2 审计程序
        2.1.3 审计质量及影响因素
    2.2 理论基础
        2.2.1 理性经济人假设
        2.2.2 委托代理理论
        2.2.3 现代风险导向审计理论
第三章 正中珠江对K公司审计失败的案例介绍
    3.1 正中珠江会计师事务所简介
    3.2 K公司简介
        3.2.1 基本情况
        3.2.2 财务造假情况
    3.3 案例概况介绍
        3.3.1 事件经过回顾
        3.3.2 对事件双方的处罚情况
第四章 正中珠江对K公司审计过程存在的问题分析
    4.1 重大错报风险层面识别与评估问题分析
        4.1.1 财务报表层次风险评估不恰当
        4.1.2 未识别认定层次的舞弊风险
    4.2 检查风险层面问题分析
        4.2.1 银行存款审计程序不足
        4.2.2 存货监盘程序存在纰漏
        4.2.3 收入确认审计程序不到位
        4.2.4 在建工程审计程序不当
第五章 正中珠江对K公司审计失败的成因分析
    5.1 注册会计师角度
        5.1.1 执业能力不足
        5.1.2 未保持应有的职业怀疑
        5.1.3 缺乏独立性
    5.2 会计师事务所角度
        5.2.1 业务承接管理不到位
        5.2.2 会计师事务所质量管理体系不健全
    5.3 外部环境角度
        5.3.1 监管制度不完善
        5.3.2 处罚程度较轻且手段有限
第六章 案例研究的启示与建议
    6.1 启示
        6.1.1 注册会计师方面
        6.1.2 会计师事务所方面
        6.1.3 外部环境方面
    6.2 建议
        6.2.1 对注册会计师审计工作改进建议
        6.2.2 对会计师事务所管理工作改进建议
        6.2.3 对外部环境监管工作改进建议
结论
参考文献
致谢



本文编号：3821654